Парус-Бюджет 8: Бухгалтерия.
С 1 января 2024 года вступают в силу следующие приказы Федеральной налоговой службы:
Приказ ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@ "Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме;
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ "Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме".
Данные методические рекомендации предназначены для описания разделов и функциональных возможностей ПАРУС-Бюджет 8, позволяющих организациям-субъектам учета, оказывающим образовательные или медицинские услуги, представлять в налоговые органы сведения в электронной форме о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимые для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Физические лица вправе получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение. Для этого в налоговый орган нужно представить документы, подтверждающие оплату расходов на обучение.
Начиная с 2024 года, для подтверждения права на налоговый вычет по НДФЛ в связи с расходами на образование необходимо предоставить справку об оплате образовательных услуг. Данная справка оформляется в соответствии с формой и порядком, утвержденными приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Ее заполняют образовательные организации, их обособленные подразделения, отделения иностранных образовательных организаций, а также индивидуальные предприниматели, занимающиеся образовательной деятельностью и имеющие соответствующую лицензию. Справка выдается на основании заявления физического лица.
Если образовательное учреждение самостоятельно направило справку в налоговый орган, и она уже доступна в личном кабинете налогоплательщика, предоставлять ее отдельно не требуется. Образовательные учреждения не имеют права взимать плату за выдачу или отправку справки (согласно письму ФНС России от 29.01.2024 № ЗГ-2-11/1162). Справка оформляется в двух экземплярах: один выдается налогоплательщику, а второй остается в учреждении.
Учреждения обязаны направлять справки в налоговый орган в электронном виде при соблюдении двух условий:
Сведения должны быть переданы в налоговый орган в течение 30 календарных дней с момента подачи заявления налогоплательщика за соответствующий налоговый период (год), в котором были произведены расходы на образовательные услуги.
Налоговый орган обязан разместить полученную справку в личном кабинете физического лица в течение 20 рабочих дней с момента получения сведений (п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ).
Общая информация
Начиная с релиза ПАРУС-Бюджет 8 от 28.03.2024 г. в модуле «Бухгалтерский учет (Бюджет)» реализованы следующие возможности для выполнения вышеперечисленных требований:
формирования печатной формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган согласно приложению N 1 к Приказу ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@;
выгрузка структурированного файла, содержащего сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные образовательные услуги для представления в налоговый орган согласно приложению N 3 к Приказу ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@;
формирования печатной формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган согласно приложению N 1 к Приказу ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@;
выгрузка структурированного файла, содержащего сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные медицинские услуги для представления в налоговый орган согласно приложению N 3 к Приказу ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
Для реализации данного функционала разработан раздел Системы «Сведения об оплате услуг» (Документы ⇒ Сведения об оплате услуг).
В разделе реализованы:
стандартные действия: Добавить, Размножить, Исправить, Переместить, Удалить, Обновить;
стандартные группы действий: Расширения, Связи, Обмен, Вид, Представления;
возможность присоединения документов в виде одного или нескольких внешних файлов, содержащих дополнительную информацию;
возможность расширения перечня атрибутов на форме редактирования заголовка в виде дополнительных свойств;
поддержка работы с электронной подписью и использование статусной модели, настроенной в модуле «Управление деловыми процессами»;
деление по каталогам и возможность настроить права доступа на действия по каталогам и юридическим лицам;
специальное действие «Создать корректирующие/аннулирующие сведения», предназначенное для формирования корректирующих или аннулирующих сведений;
специальное действие «Выгрузка», предназначенное для формирования и выгрузки файла, содержащего сведения об оплате услуг;
специальное действие «Отменить передачу в налоговый орган», предназначенное для изменения статуса отправки с «Отправлен» на «Новый»;
пользовательские отчеты:
«Справка об оплате образовательных услуг»;
«Справка об оплате медицинских услуг».
Подготовка сведений об оплате услуг
Для формирования сведений об оплате образовательных (медицинских) услуг пользователем создается запись в разделе «Сведения об оплате услуг».
При добавлении новой записи необходимо заполнить сведения об оплате услуг в соответствии с порядком заполнения из соответствующего Приказа ФНС:
В поле «Тип сведений» выбирается необходимый тип сведений - «Об образовательных услугах» или «О медицинских услугах».
При выборе типа сведений «Об образовательных услугах» становится доступным для редактирования суммовое поле «На образовательные услуги», а при выборе типа сведений «О медицинских услугах» - суммовые поля «На медицинские услуги по коду "1"» и «На медицинские услуги по коду "2"», в группе параметров «Сумма расходов».
Если налогоплательщик и физическое лицо, которому оказаны услуги, являются одним лицом, то устанавливается параметр «Налогоплательщик и физическое лицо, которому оказаны услуги, являются одним лицом». При этом поля группы параметров «Физическое лицо, которому оказаны услуги» становятся недоступны для заполнения.
Во вновь созданном документе статус отправки принимает значение «Новый», это поле недоступно для редактирования. Поле «Дата передачи в налоговый орган» новых записей раздела также недоступно для редактирования пользователем.
Печать и выгрузка сведений об оплате услуг
После добавления сведений в данном разделе у пользователя появляется возможность сформировать печатную форму справки об оплате услуг, установленную приложением N 1 к соответствующему Приказу ФНС, путем выбора одного из пользовательских отчетов:
Для выгрузки файла, содержащего сведения об оплате услуг, с целью представления в налоговый орган в формате, установленном приложением N 3 к соответствующему Приказу ФНС, необходимо в контекстном меню раздела выбрать пункт Выгрузка -> Справка об оплате образовательных услуг/Справка об оплате медицинских услуг, заполнить необходимые параметры выгрузки и нажать «ОК»:
В отрывшемся файловом буфере выполнить действие контекстного меню Сохранить и сохранить файл на компьютере по указанному пути для дальнейшей отправки в налоговый орган:
После формирования файла выгрузки у записи выгруженного документа статус отправки примет значение «Отправлен», а в поле «Дата передачи в налоговый орган» установится значение даты передачи из аналогичного поля параметров выгрузки:
Для отмены выгрузки документа выполняется действие контекстного меню раздела «Отменить передачу в налоговый орган». После его выполнения выбранная запись возвращается в предыдущее состояние.
В Системе предусмотрена возможность выполнять печать, выгрузку и отмену передачи в налоговый орган над группой отмеченных записей. Если не отмечено ни одной записи, то операция выполняется над текущей записью раздела.
Системой запрещено редактирование или удаление сведений со статусом «Отправлен».
Формирование корректирующих/аннулирующих сведений об оплате услуг
Для формирования корректирующих сведений об оплате услуг пользователю необходимо установить курсор на той записи раздела, которую нужно скорректировать, и выбрать пункт контекстного меню «Создать корректирующие/аннулирующие сведения». В результате выполнения данного действия будет создана новая запись раздела с указанием номера корректировки, который заполняется автоматически и не подлежит ручному редактированию:
Остальные поля новой записи будут заполнены на основании исходной записи раздела, и те из них, которые подлежат корректировке, можно будет редактировать.
Для формирования аннулирующих сведений об оплате услуг пользователю необходимо установить курсор на той записи раздела, которую нужно аннулировать, и выбрать пункт контекстного меню «Создать корректирующие/аннулирующие сведения». В результате выполнения данного действия будет создана новая запись раздела, в которой необходимо установить чек «Аннулирующие сведения». Номер корректировки при этом автоматически заполнится значением «999»:
Над корректирующими и аннулирующими сведениями доступны операции печати, выгрузки и отмены передачи в налоговый орган, описанные в п.3. данных методических рекомендаций.
Системой запрещено редактирование или удаление исходных сведений раздела, на основании которых были сформированы корректирующие или аннулирующие сведения.