2. Особенности подготовки различных типов первичных документов

Далее будет рассмотрен порядок добавления документов в документарных разделах Системы и описаны отличительные особенности создания документов в каждом из разделов. 

Во всех нижеописанных разделах реализованы:

• стандартные действия: Добавить, Размножить, Исправить, Переместить, Удалить, Обновить;

• стандартные группы действий: Расширения, Связи, Обмен, Вид, Представления;

• возможность присоединения документов в виде одного или нескольких внешних файлов, содержащих дополнительную информацию;

• возможность расширения перечня атрибутов на форме редактирования заголовка в виде дополнительных свойств;

• поддержка электронных подписей и использование статусной модели, настроенной в модуле «Управление деловыми процессами»;

• деление по каталогам и возможность настроить права доступа к действиям по каталогам и по юридическим лицам;

• формирование печатных форм документов, установленных приказом Минфина № 61н.

В разделах, предусматривающих возможность проведения процедуры голосования, реализованы:

• специальное действие Сформировать состав комиссии;

• специальные действия: Лист голосования -> Сформировать/ Расформировать/Показать;

• специальное действие Проголосовать.

В разделах, предусматривающих возможность отработки документа в учете, реализованы специальные действия: Отработка -> Отработать в учете/Снять отработку в учете.

Кроме того, в некоторых разделах, в зависимости от их назначения, могут быть свои специфические виды операций над документами, о которых будет сказано в описании этих разделов.

При формировании печатных форм первичных документов в разделе Документы ⇒ Внутренние документы реализован общий для всех документов алгоритм заполнения реквизитов заголовка отчета «Обособленное подразделение» и «Структурное подразделение». Данные поля зполняются на основании Штатного подразделения, которое Система определяет по алгоритму, описанному ниже.

Если в заголовке документа поле «Склад (От кого)» заполнено значением словаря «Склады» (Словари ⇒ Объекты ⇒ Склады), у которого указано Штатное подразделение, то для определения наименования Структурного и Обособленного подразделений отчета Системой используется это Штатное подразделение.

Если поле «Склад (От кого)» не заполнено или в складе не указано Штатное подразделение, но при этом в БД присутствует хотя бы один из модулей «Кадры и штатное расписание» или «Расчет заработной платы», то Штатное подразделение определяется по данным раздела «Исполнения должностей» следующим образом: 

В разделе Учет ⇒ Исполнения должностей Система определяет запись, в которой:

• поле «Сотрудник» заполнено значением записи раздела «Сотрудники», у которой в качестве Контрагента указан тот же контрагент, что и контрагент – ответственный исполнитель, определяемый одним из двух способов:

• Для документов, не предусматривающих формирование состава комиссии – Контрагент из записи спецификации «Подписанты электронных документов» с ролью «Ответственный исполнитель»:

• Для документов, предусматривающих формирование состава комиссии - Контрагент из записи спецификации «Состав комиссии» с выставленным чеком «Ответственный исполнитель»:

• поле «Подразделение» заполнено значением записи раздела «Подразделения», у которого поле «Принадлежность» заполнено тем же значением, что и аналогичное поле в заголовке документа;

• Вид исполнения, указанный в поле «Вид исполнения», имеет признак «Основной»;

• Дата документа находится в диапазоне периода действия Исполнения.

Из найденной записи раздела «Исполнения должностей» для определения Штатного подразделения используется Подразделение, указанное в поле «Подразделение» Исполнения.

После определения Штатного подразделения по одному из вышеописанных вариантов происходит заполнение граф печатной формы документа «Структурное подразделение» и «Обособленное подразделение»:

• реквизит «Структурное подразделение» печатной формы документа заполняется наименованием Штатного подразделения;

• реквизит «Обособленное подразделение» печатной формы документа заполняется наименованием Штатного подразделения если у этого Штатного подразделения указан хотя бы один из реквизитов «КПП», «Код ОКТМО» или «Код ИФНС». Если ни один из этих реквизитов у Штатного подразделения не указан - то наименованием первого Родительского подразделения в иерархии штатной структуры раздела «Подразделения», у которого указан хотя бы один из вышеперечисленных реквизитов.

Во всех остальных случаях данные реквизиты отчета не заполняются.

Вышеописанный алгоритм заполнения Структурного и Обособленного подразделений отчета применяется при формировании следующих ЭД:

• Акт о списании материальных запасов (ф.0510460) (п.2.21. данных методических рекомендаций);

• Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф.0510450) (п.2.15. данных методических рекомендаций);

• Требование-накладная (ф.0510451) (п.2.16. данных методических рекомендаций);

• Акт о списании транспортного средства (ф.0510456) (п.2.19. данных методических рекомендаций);

• Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф.0510458) (п.2.20. данных методических рекомендаций);

• Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф.0510454) (п.2.18. данных методических рекомендаций);

• Акт о списании бланков строгой отчетности (ф.0510461) (п.2.22. данных методических рекомендаций);

• Акт приемки товаров, работ, услуг (ф.0510452) (п.2.27. данных методических рекомендаций).

2.1. Ведомость группового начисления доходов (ф.0510431)

Ведомость группового начисления доходов (ф.0510431) формируется субъектом учета в виде электронного документа и применяется для отражения в бухгалтерском учете операций по начислению (уточнению начисления (увеличению, уменьшению) доходов по группам плательщиков доходов, в случае организации аналитического учета расчетов по доходам по группам плательщиков доходов и обеспечения формирования субъектом учета персонифицированных регистров учета расчетов с плательщиками.

Документ формируется ответственным исполнителем субъекта учета в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Ведомости группового начисления доходов.

В заголовке документа указываются реквизиты документа, структурное подразделение, ответственный исполнитель и другие параметры:

В спецификации добавляются записи с информацией о начисляемых доходах по группам плательщиков как в примере на скрине ниже:

Поле «Тип операции» заполняется значением типа операции путем выбора из специального словаря «Типы операций начисления доходов». Пример наполнения данного словаря представлен на скрине ниже:

Необходимо обратить внимание на то, что наполнение и редактирование данного справочника выполняется пользователем самостоятельно и утверждаются в рамках учетной политики субъекта учета. При обновлении модуля стандартной поставки ПАРУС-Бюджет 8 «Бухгалтерский учет (Бюджет)» происходит первичное наполнение данного словаря значениями, установленными документом «Требования к форматам обмена, используемым при информационном взаимодействии Модуля ведения бюджетного (бухгалтерского) учета учреждений подсистемы учета и отчетности государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» и Ведомственных информационных систем», размещенным в сети интернет на официальном сайте Федерального казначейства.

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Ведомость группового начисления доходов, ф.0510431 (61н)».

Ведомость группового начисления доходов (ф.0510431) подписывается:

2.2. Извещение о начислении доходов (уточнении начисления) (ф.0510432)

Извещение о начислении доходов (уточнении начисления) (ф.0510432) формируется субъектом учета в виде электронного документа в целях начисления доходов по документу, являющемуся основанием для начисления суммы дохода, средствами системы "Электронный бюджет", ведомственной информационной системы главного администратора (администратора) доходов бюджета или иной информационной системы, обеспечивающей администрирование доходов бюджетов и (или) ведение бухгалтерского учета.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Извещения о начислении доходов (уточнении начисления) (ф.0510432) приведены в письме Минфина России от 30.11.2023 № 02-06-07/115365 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения".

Документ формируется ответственным исполнителем субъекта учета в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Извещения о начислении дохода.

Информация в заголовке документа заполняется в трех вкладках: «Документ», «Сведения о начисленном доходе» и «Дополнительные сведения о начислении».

На вкладке «Документ» заполняются основные сведения об Извещении, такие как: реквизиты документа, реквизиты субъекта учета, информация о плательщике и получателе дохода:

Поле «Тип операции» заполняется значением типа операции путем выбора из специального словаря «Типы операций начисления доходов». Данный показатель документа имеет тот же смысл и назначение, что и в документе Ведомость группового начисления доходов (ф.0510431) (см. п.2.1. данных методических рекомендаций).

На вкладке «Сведения о начисленном доходе» указываются сведения о начисляемом доходе:

Если дату признания дохода установить невозможно, то в параметре «Признак даты признания дохода» необходимо выбрать значение «Невозможно установить». В этом случае, согласно Методическим рекомендациям приказа Минфина № 61н, датой признания дохода будет являться дата 31.12.2999 г.:

Если Извещение заполняется для случая начисления дохода от сдачи имущества в аренду, то параметр «Признак даты признания дохода» необходимо заполнить значением «По графику». В таком случае дата признания дохода в этом разделе не указывается, а заполняется график платежей в спецификации документа:

На вкладке «Дополнительные сведения о начислении» заполняется дополнительная информация о начислении дохода. Для случаев начисления дохода от сдачи имущества в аренду данная вкладка не заполняется.

При работе с документом предусмотрены следующие специальные действия:

• Операции по признанию доходов текущего финансового года -> Сформировать/Расформировать;

• Связь с исходным извещением -> Установить/Разорвать.

Действие Операции по признанию доходов текущего финансового года -> Сформировать выполнятся в том случае, если на основании Извещения необходимо создать хозяйственную операцию по признанию дохода будущих периодов доходом текущего финансового года датой признания такого дохода. Такая ситуация рассмотрена на примере ниже.

Пример учетной ситуации №1:

Наш субъект учета является Администратором доходов бюджета в части административных штрафов, установленных главой 19 КоАП РФ. За нарушение законодательства юридическому лицу, резиденту Российской Федерации, ООО "Перспектива" Администратором дохода было оформлено Постановление об административном правонарушении от 28.02.2024 г. № 80М с наложением штрафа на юридическое лицо в сумме 15 000,00 рублей (КДБ 172 1 16 01191 01 9000 140). Представителю ООО "Перспектива" Постановление вручено 14.03.2024 г., которое вступает в законную силу 25.03.2024 г. (в данном примере срок рассчитывается как 10 дней от даты вручения документа). Дата исполнения Постановления: 25.05.2024 г.

Ответственный исполнитель субъекта учета оформляет Извещения о начислении дохода № 3 от 28.02.2024 г. со следующими сведениями:

Спецификация документа «График исполнения платежей» в этом случае не заполняется.

Тип операции 01 21 в данном примере означает «Начисление администрируемых доходов будущих периодов по решениям о наложении административного штрафа, не вступивших в законную силу».

Далее документ отрабатывается в учете с проводками по начислению дебиторской задолженности в счет доходов будущих периодов и датой операции, равной дате Извещения:

После этого пользователю необходимо сформировать Операции по признанию доходов текущего финансового года. Для этого выполняется специальное действие над документом в контекстном меню заголовка Операции по признанию доходов текущего финансового года -> Сформировать, и заполняются параметры формирования аналогично тому, как они заполнены на скрине ниже:

Для «короткого» план счетов (параметр Системы №1098 = [1,2,3,4 или 5]) указываются «короткие» 9-тизначные счета, как на скрине, а для «длинного» плана счетов (параметр Системы №1098 <> [1,2,3,4 или 5]) указываются или «длинные» счета, или формирующие «короткие» счета.

В результате выполнения данного действия Система создаст связанную с Извещением запись в разделе «Операции по признанию доходов текущего финансового года», которую нужно будет отработать в учете в день даты признания данного дохода будущего периода доходом текущего года, в нашем случае это дата 25.03.2024 г.

При наступлении даты вступления Постановления в силу (даты признания дохода будущего периода доходом текущего года) пользователю необходимо открыть раздел Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Операции по признанию доходов текущего финансового года и отработать данную запись в учете с соответствующими проводками и датой операции, равной дате признания дохода текущего финансового года:

Раздел Системы «Операции по признанию доходов текущего финансового года» является вспомогательным и используется только совместно с разделами «Извещения о начислении дохода» и «Ведомости начисления доходов бюджета». 

Запись раздела состоит из заголовка и спецификации. В заголовке регистрируются общие сведения об операции:

Спецификация содержит информацию, перенесенную из исходного Извещения о начислении дохода или Ведомости начисления доходов бюджета, и проводки хозяйственной операции, которая будет сформирована при отработке в учете данной записи:

Параметр спецификации «Признак актуальности» необходим для того, чтобы при массовой отработке множества записей раздела «Операции по признанию доходов текущего финансового года» Система не отрабатывала те записи, у которых в данном параметре чек не установлен. Это необходимо в тех случаях, когда в Системе регистрируются такие Извещения (Ведомости), которые отменяют признание дохода текущего финансового года по ранее зарегистрированным Извещениям (Ведомостям), по которым дата признания ещё не наступила. Рассмотрим такую ситуацию на примере ниже.

Пример учетной ситуации №2 (в продолжение учетной ситуации из примера №1):

20.03.2024 г. Администратором дохода получена информация о том, что представитель ООО "Перспектива" обжаловал Постановление от 28.02.2024 г. № 80М, т.е. субъектом учета информация об обжаловании получена до даты признания данного дохода доходом текущего финансового года.

Ответственный исполнитель субъекта учета оформляет Извещения о начислении дохода № 4 от 20.03.2024 г. со следующими сведениями:

Тип операции 02 22 в данном примере означает «Уточнение даты признания доходов в связи с поступлением документа-основания, подтверждающего обжалование решения о наложении административного штрафа».

При заполнении сведений на вкладке «Сведения о начисленном доходе» по данной учетной ситуации, согласно Методическим рекомендациям приказа Минфина № 61н, поля «Дата признания доходов бюджета» и «Предельная дата исполнения» заполняются значением «31.12.2999».

После добавления документа необходимо связать его с исходным Извещением, добавленным в Систему при первичном получении Постановления о наложении административного штрафа. Для этого пользователем выполняется специальное действие в контекстном меню заголовка раздела Связь с исходным извещением -> Установить. Подбор исходного Извещения выполняется по таким параметрам, как «Уникальный идентификатор начисления» или, если «Уникальный идентификатор начисления» не установлен, по параметрам «Контрагент» и «Документ основание» (тип, дата и номер), «Бюджетная классификация доходов» и «КОСГУ».

После выполнения данного действия Система установит связь между Извещением № 4 и исходным Извещением № 3.

Далее над Извещением № 4 также выполняется специальное действие Операции по признанию доходов текущего финансового года -> Сформировать, в результате выполнения которого Система снимет признак актуальности с записи раздела «Операции по признанию доходов текущего финансового года», связанной с исходным Извещением № 3:

Задача данной операции в приведенном примере – это деактуализация операции по признанию дохода текущего финансового года, которая должна была быть отработана в учете датой вступления Постановления в силу, но теперь не будет отработана по причине обжалования Постановления о наложении административного штрафа и ожидания дальнейшего Решения суда. 

Теперь рассмотрим вариант создания Извещения о начислении дохода в случае начисления дохода от сдачи имущества в аренду.

Пример учетной ситуации №3:

Между нашим субъектом учета и ООО «Контора» заключен договор операционной аренды от 30.04.2024 г. № 15 на срок 11 месяцев. Стоимость аренды в месяц составляет 5000,00 рублей. Составлен график платежей.

Ответственный сотрудник субъекта учета оформляет Извещения о начислении дохода № 5 от 30.04.2024 г. со следующими сведениями:

Тип операции 01 29 в данном примере означает «Начисление доходов будущих периодов от операционной аренды имущества, переданного арендаторам согласно заключенным договорам».

Документ отрабатывается в учете с проводками начисления доходов будущих периодов:

Далее формируются Операции по признанию доходов текущего финансового года, которые при наступлении даты платежа ежемесячно должны отрабатываться в учете:

Рассматривая примеры ситуаций, описанные выше, пользователю необходимо иметь ввиду, что выполнение различных операций над документами данного раздела основано на таком понятии, как коды типов операций, значения и бухгалтерский смысл которых могут отличаться у разных субъектов учета. Поэтому настраивать правила отработки Извещений о начислении доходов в БД каждого субъекта учета следует индивидуально, исходя из перечня кодов типов операций, утвержденного учетной политикой каждого их этих субъектов учета.

С Извещением о начислении доходов выполняются следующие типовые операции:

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Извещение о начислении дохода, ф.0510432 (61н)».

Извещение о начислении доходов (уточнении начисления) (ф.0510432) подписывается:

2.3. Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств (ф.0510433)

Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств (ф.0510433) применяется для отражения информации о консервации (расконсервации) объекта основных средств.

Общие рекомендации по формированию и примеры заполнения Акта о консервации (расконсервации) объекта основных средств (ф.0510433) приведены в письме Минфина России от 01.12.2021 № 02-07-07/98091 "О Методических рекомендациях по переходу на применение в 2022 году унифицированных форм электронных первичных документов".

Акт заполняется ответственным членом Комиссии, уполномоченным принимать решение о переводе основных средств на консервацию или расконсервацию.

Документ формируется в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Акты о консервации (расконсервации) объекта основных средств.

При добавлении документа в заголовке указывается общая информация о документе, а также основание формирование акта – «Консервация» или «Расконсервация»:

На вкладке «Сведения об объекте» указывается ссылка на инвентарную карточку учета основных средств, для которой составляется Акт, а также дополнительная информация, предусмотренная документом: сведения о состоянии объекта, причины консервации (расконсервации) объекта, срок консервации, статус объекта учета.  

Поля документа, содержащие значения различных характеристик объекта, таких как: наименование объекта, инвентарный номер, местонахождение, дата принятия к учету, ответственное лицо и пр., заполняются автоматически на основании данных выбранной инвентарной карточки:

На вкладке «Заключение комиссии» указывается резолюция комиссии, особые отметки по итогам голосования и отражается процент проголосовавших «За» консервацию (расконсервацию) основного средства:

В спецификации «Виды работ» указываются виды работ по консервации (расконсервации) объекта, их стоимость и реквизиты документов, на основании которых произведен расчет стоимости:

При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП; 

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств, ф.0510433 (61н)».

Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств (ф.0510433) подписывается:

2.4. Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф.0510434)

Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф.0510434) применяется для оформления приема-передачи имущества (в том числе основных средств, материальных запасов) в личное пользование работникам для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей в целях обеспечения контроля за его сохранностью, целевым использованием и движением имущества.

Общие рекомендации по формированию и примеры заполнения Акта приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф.0510434) приведены в письме Минфина России от 01.12.2021 № 02-07-07/98091 "О Методических рекомендациях по переходу на применение в 2022 году унифицированных форм электронных первичных документов".

Акт заполняется лицом, ответственным за сохранность и (или) целевое использование имущества, передаваемого в личное пользование (возвращаемого из личного пользования).

Документ формируется в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Акты приема-передачи в личное пользование.

При добавлении документа в заголовке указывается общая информация о документе, а также вид операции – «Выдача в пользование» или «Возврат»:

В спецификации «Сведения о выдаваемых (сданных) объектах материальных запасов» добавляется информация о выдаваемых (возвращаемых) объектах материальных запасов:

При заполнении поля «Объект» выбирается запись раздела «Объекты нефинансовых активов», который используется при работе с учетным регистром Карточка учета имущества в личном пользовании. Более подробно работа с данным учетным регистром будет описана в п.3.2. данных методических рекомендаций.

Для заполнения Акта приема-передачи объектов, полученных в личное пользование необходимо добавить объект с указанием его специфических характеристик: норма выдачи, срок использования по нормативу, код условия возврата имущества. Кроме того, необходимо установить связь данного объекта нефинансовых активов со словарем «Номенклатор», которая осуществляется через спецификацию «Номенклатура»:

Норма выдачи и срок использования по нормативу устанавливаются правовым актом учреждения, регламентирующим условия и норматив выдачи (возврата) имущества, в месяцах.

В спецификации «Сведения о выдаваемых (сданных) объектах основных средств» добавляется информация о выдаваемых (возвращаемых) объектах основных средств:

При работе с документом предусмотрены такие специальные действия, как:

• Включить в карточку учета имущества в личном пользовании;

• Исключить из карточки учета имущества в личном пользовании;

• Сформировать спецификации по карточке учета.

Более подробно назначение этих операций будет описано в п.3.2. данных методических рекомендаций.

При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:

• Подписание ПЭП ЭД; 

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование, ф.0510434 (61н)».

Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф.0510434) подписывается:

2.5. Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф.0510435)

Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф.0510435) формируется ответственным членом Комиссии в случае проведения мероприятий по утилизации (уничтожению) имущества (в том числе собственными силами), в отношении которого принято решение о списании (прекращении эксплуатации).

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф.0510435) приведены в письме Минфина России от 01.04.2024 № 02-06-06/29423 "Методические рекомендации по применению отдельных унифицированных форм электронных документов, утвержденных приказом № 61н, в рамках реализации электронного документооборота".

Документ формируется в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Акты об утилизации (уничтожении) материальных ценностей.

При добавлении документа в заголовке указывается общая информация о документе:

В спецификации «Сведения об утилизированных (уничтоженных) объектах» добавляются сведения об утилизируемых (уничтожаемых) объектах нефинансовых активов.

При добавлении записи данной спецификации в первую очередь необходимо выбрать тип объекта - «Инвентарный» или «Неинвентарный»:

Информация об Инвентарных объектах заполняется путем выбора инвентарной карточки из Инвентарной картотеки:

Информация о Неинвентарных объектах заполняется путем выбора из словаря «Номенклатор», поля «Количество» и «Стоимость», в этом случае, заполняются вручную:

Код строки присваивается Системой автоматически по правилам, описанным в Методических рекомендациях приказа Минфина № 61н. При необходимости в обоих случаях заполняется документ-основание, подтверждающий списание объекта.

Для каждого объекта утилизации (уничтожения) дополнительно заполняются спецификации «Содержание драгоценных материалов» и «Мероприятия по утилизации (уничтожению) объектов». А для спецификации «Мероприятия по утилизации (уничтожению) объектов» дополнительно указывается перечень документов, подтверждающих выполнение работ в отдельной спецификации:

Далее, в случае необходимости, в документе заполняется информация о материальных ценностях, полученных в результате утилизации в соответствующей спецификации:

Код строки новой записи также присваивается автоматически по правилам, описанным в Методических рекомендациях приказа Минфина № 61н. Остальные поля заполняются пользователем вручную.

В поле «Резолюция комиссии» необходимо заполнить резолюцию комиссии для формирования листа голосования и проведения процедуры голосования по вопросу принятия или непринятия к учету объектов материальных ценностей, полученных в результате утилизации.

В спецификации «Сведения о содержании драгоценных материалов» отражается справочная информация (при наличии) о содержании драгоценных материалов (металлов, камней и иных материалов) в материальных ценностях, полученных в результате реализации мероприятий по утилизации (уничтожению) имущества:

При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей, ф.0510435 (61н)».

Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф.0510435) подписывается:

2.6. Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф.0510436)

Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф.0510436) формируется в целях оформления решения о признании безнадежной к взысканию задолженности, принимаемого Комиссией в отношении дебиторской задолженности по доходам, не уплаченным в установленный срок, выявленной по результатам проведения инвентаризации дебиторской задолженности по доходам, на основании документов, подтверждающих обстоятельства (случаи), указывающие на безнадежность взыскания указанной задолженности.

Общие рекомендации по формированию и примеры заполнения Акта о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф.0510436) приведены в письме Минфина России от 01.12.2021 № 02-07-07/98091 "О Методических рекомендациях по переходу на применение в 2022 году унифицированных форм электронных первичных документов".

Акт формируется на основании данных Инвентаризационной описи расчетов по поступлениям (ф.0504091) ответственным исполнителем из состава Комиссии, уполномоченным на его формирование.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Акты о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам.

При добавлении документа в заголовке указывается общая информация о документе:

В спецификации «Сведения о задолженности» указывается информация о дебиторской задолженности по доходам, по которой принимается решение о признании её безнадежной к взысканию. Подробный порядок заполнения данного раздела описан в приказе Минфина № 61н. На скрине ниже можно увидеть пример заполнения записи спецификации:

Запись спецификации добавляется вручную стандартным образом или с применением специального действия Добавить из ведомостей Д/К.

При выполнении специального действия Добавить из ведомостей Д/К в спецификации Акта Система отобразит в отдельном окне строки ведомости расчетов с дебиторами/кредиторами (Учет ⇒ Расчеты с дебиторами/кредиторами ⇒ По строкам) за месяц, соответствующий месяцу даты документа, в которых присутствует сумма дебиторской задолженности на конец периода и плановая дата погашения (исполнения) меньше или равна дате текущего Акта:

Далее пользователь должен выбрать те строки открывшейся ведомости, сведения из которых необходимо перенести в спецификацию текущего Акта, и нажать «Ок». После добавления таким образом записей спецификации в них необходимо будет заполнить недостающие сведения.

При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам, ф.0510436 (61н)».

Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф.0510436) подписывается:

2.7. Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, со счета __ (ф.0510437)

Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, со счета __ (ф.0510437) формируется в целях оформления Комиссией субъекта учета решения о списании невостребованной в срок (просроченной и (или) неподтвержденной по результатам инвентаризации) кредиторской задолженности по выплатам расходов, возвратам переплат доходов, выявленной по результатам проведения субъектом учета инвентаризации кредиторской задолженности.

Общие рекомендации по формированию и примеры заполнения Решения о списании задолженности, невостребованной кредиторами, со счета __ (ф.0510437) приведены в письме Минфина России от 01.12.2021 № 02-07-07/98091 "О Методических рекомендациях по переходу на применение в 2022 году унифицированных форм электронных первичных документов".

Решение формируется ответственным исполнителем из состава Комиссии, уполномоченным на его формирование.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Решения о списании задолженности, невостребованной кредиторами.

При добавлении документа в заголовке указывается общая информация о документе:

В спецификации «Сведения о кредиторской задолженности» указывается информация о кредиторской задолженности, по которой принимается решение о признании её невостребованной в срок (просроченной). Подробный порядок заполнения данного раздела описан в приказе Минфина № 61н. На скрине ниже можно увидеть пример заполнения записи спецификации:

Запись спецификации добавляется вручную стандартным образом или с применением специального действия Добавить из ведомостей Д/К.

При выполнении специального действия Добавить из ведомостей Д/К в спецификации Решения Система отобразит в новом окне строки ведомости расчетов с дебиторами/кредиторами (Учет ⇒ Расчеты с дебиторами/кредиторами ⇒ По строкам) за месяц, соответствующий месяцу даты документа, в которых присутствует сумма кредиторской задолженности на конец периода:

Далее пользователь должен выбрать те строки открывшейся ведомости, сведения из которых необходимо перенести в спецификацию текущего Решения, и нажать «Ок». После добавления таким образом записей спецификации в них необходимо будет заполнить недостающие сведения.

Резолюция комиссии в спецификации заполняется путем выбора из специального справочника «Резолюции комиссии по списанию кредиторской задолженности». Пример наполнения данного справочника показан на скрине ниже:

Стоит обратить внимание на то, что наполнение справочника, представленное на скрине является лишь примером, и не является исчерпывающим и единственно правильным вариантом его заполнения. Оно было сформировано на основании примера заполнения данного Решения, описанного в письме Минфина России от 01.12.2021 № 02-07-07/98091 "О Методических рекомендациях по переходу на применение в 2022 году унифицированных форм электронных первичных документов". И пользователь вправе добавлять, редактировать и удалять позиции справочника в соответствии с установленным регламентом субъекта учета.

При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, со счета, ф.0510437 (61н)».

Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, со счета __ (ф.0510437) подписывается:

2.8. Решение о проведении инвентаризации (ф.0510439)

Решение о проведении инвентаризации (ф.0510439) формируется в целях оформления решения субъекта учета о проведении инвентаризации.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Решения о проведении инвентаризации (ф.0510439) приведены в письме Минфина России от 01.12.2022 № 02-07-07/117981 "О Методических рекомендациях по переходу на применение с 2023 года унифицированных форм электронных первичных документов".

Решение формируется ответственным исполнителем субъекта учета с отражением в нем причины проведения инвентаризации, объектов инвентаризации, сроков проведения инвентаризации, даты, по состоянию на которую проводится инвентаризация, состава инвентаризационных комиссий (рабочих инвентаризационных комиссий), ответственных лиц, в отношении которых проводится инвентаризация, мест проведения инвентаризации.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Инвентаризация ⇒ Решения о проведении инвентаризации.

При добавлении документа в заголовке указывается общая информация о документе:

Поле «Тип» группы параметров «Изменения» закрыто от редактирования при первичной регистрации документа, т.к. используется только при внесении изменений в Решение о проведении инвентаризации.

В спецификации «Документы-основания» указывается реквизиты документов, определяющих порядок проведения инвентаризации.

В спецификации «Инвентаризационные комиссии» создаются инвентаризационные комиссии, каждая из которых состоит из заголовка и спецификации с членами комиссии:

В заголовке записи кроме реквизитов документов, определяющих состав комиссии, необходимо также заполнить поле «Номер комиссии».

Члены комиссии добавляются стандартным способом или заполняются на основании специального словаря «Постоянно действующие комиссии». Для заполнения спецификации на основании словаря «Постоянно действующие комиссии» пользователю необходимо выполнить действие Добавить из членов постоянно действующий комиссии в контекстном меню спецификации «Состав комиссии».

Кроме стандартных характеристик записей состава комиссии также необходимо заполнить такое поле, как «Номер рабочей инвентаризационной комиссии»:

В спецификации «Объекты инвентаризации» создается перечень объектов инвентаризации, который заполняется в соответствии с Методическими рекомендациями приказа Минфина № 61н. 

В нашем примере – это объекты нефинансовых активов, закрепленные за материально-ответственным лицом Афанасьевым А. А. Поле «Инвентаризационная комиссия» заполняется путем выбора комиссии из спецификации «Инвентаризационные комиссии» документа:

Если при заполнении формы выбрать групповой счет, то поля «Объект инвентаризации» и «Код счета» заполнятся автоматически данными выбранной записи словаря «Групповые счета».

При первичном создании Решения о проведении инвентаризации параметр «Состояние записи» является нередактируемым.

Далее, если согласно регламенту учреждения о согласовании документов, требуется провести согласование по документу, то необходимо заполнить спецификацию «Лист согласования». Данная спецификация заполняется стандартным способом или на основании специального словаря «Подписывающие и согласовывающие лица». Для заполнения спецификации на основании словаря «Подписывающие и согласовывающие лица» пользователю необходимо выполнить действие Сформировать записи листа согласования в контекстном меню спецификации.

Для ознакомления с Решением о проведении инвентаризации формируется спецификация «Лист ознакомления». Для этого в спецификации выполняется действие контекстного меню Добавить из документа. В результате его выполнения сформируется состав листа ознакомления, в который добавятся все ответственные лица записей спецификации «Объекты инвентаризации» (поле «Ответственное лицо») и все члены инвентаризационных комиссий, указанных в спецификации «Инвентаризационные комиссии».

Над документами этого раздела также можно выполнять специальные действия:

• Сформировать изменение решения об инвентаризации;

• Сформировать аннулирующее решение об инвентаризации.

Описание этих действий будет изложено в последующих разделах данных методических рекомендаций.

Для данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:

• Подписание ПЭП;

• Подписание ПЭП ЭД;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Решение о проведении инвентаризации, 0510439 и 0510447 (61н)».

Решение о проведении инвентаризации (ф.0510439) подписывается:

2.9. Изменение Решения о проведении инвентаризации (ф.0510447)

Изменение Решения о проведении инвентаризации (ф.0510447) применяется субъектом учета в целях внесения изменений в Решение о проведении инвентаризации (ф.0510439) или его аннулирования.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Изменения Решения о проведении инвентаризации (ф.0510447) приведены в письме Минфина России от 01.12.2022 № 02-07-07/117981 "О Методических рекомендациях по переходу на применение с 2023 года унифицированных форм электронных первичных документов".

Изменение Решения формируется ответственным исполнителем субъекта учета.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Инвентаризация ⇒ Решения о проведении инвентаризации.

Изменение Решения о проведении инвентаризации, которым изменяются, отменяются или дополняются отдельные строки Решения о проведении инвентаризации является Корректирующим. Изменение Решения о проведении инвентаризации, которым отменяется Решение о проведении инвентаризации, является Аннулирующим.

Для формирования Корректирующего Изменения Решения о проведении инвентаризации пользователю необходимо установить курсор на то Решение о проведении инвентаризации, которое необходимо изменить и выполнить специальные действие контекстного меню Сформировать изменение решения об инвентаризации.

В результате выполнения этой операции Система создаст новую запись в разделе с типом изменения «Изменение» и датой изменения равной текущей дате, это и будет новый документ - Изменение Решения о проведении инвентаризации:

В новый документ пользователь вносит необходимые изменения.

В спецификациях «Объекты инвентаризации» и «Инвентаризационные комиссии» нового документа для исправления каких-либо сведений необходимо в соответствующей записи поле «Перевести в состояние» заполнить значением «Корректировка», после чего Система позволит редактировать остальные поля текущей записи.

Если необходимо отменить какие-либо сведения в какой-либо из этих спецификаций, то в поле «Перевести в состояние» такой спецификации указываем значение «Отмена», после чего остальные сведения текущей записи становятся не редактируемыми:

В примере, изображенном на скрине ниже, виден результат внесения изменений в Решение о проведении инвентаризации:

• По объекту инвентаризации «Прочие материальные запасы» проведение инвентаризации отменено;

• По объектам инвентаризации «Машины и оборудование» и «Инвентарь производственный и хозяйственный» изменены даты начала и окончания инвентаризации.

Если необходимо вернуть сведения в какой-либо спецификации Изменения Решения о проведении инвентаризации в исходное состояние, то в поле «Перевести в состояние» такой спецификации нужно указать значение «Исходное», после чего значения остальных полей возвращаются в состояние, предшествующее изменению.

Для формирования Аннулирующего Изменения Решения о проведении инвентаризации пользователю необходимо установить курсор на то Решение о проведении инвентаризации, которое необходимо аннулировать и выполнить специальные действие контекстного меню Сформировать аннулирующее решение об инвентаризации.

В результате выполнения этой операции Система создаст новую запись в разделе с типом изменения «Аннулирующее» и датой изменения равной текущей дате, это и будет новый документ - Изменение Решения о проведении инвентаризации:

В спецификациях «Объекты инвентаризации» и «Инвентаризационные комиссии» нового документа поле «Тип изменения» также примет значение «Аннулирование». В этом документе редактирование или частичное удаление какие-либо сведений станет невозможным, можно будет лишь удалить полностью весь документ.

Исходный документ, для которого сформировано Аннулирующее или Корректирующее изменение, невозможно будет исправить или удалить. Но, после удаления сформированного изменения, исходный документ вернется в прежнее состояние и для него опять станут доступны все стандартные действия Системы.

Спецификации «Лист согласования» и «Лист ознакомления» в Аннулирующем изменении удалять или редактировать запрещено, в Корректирующем такие действия будут доступны.

Для данного документа предусмотрены такие же типовые операции, как и для Решения о проведении инвентаризации (ф.0510439):

• Подписание ПЭП;

• Подписание ПЭП ЭД;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Решение о проведении инвентаризации, 0510439 и 0510447 (61н)».

Изменение Решения о проведении инвентаризации (ф.0510447) подписывается:

2.10. Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф.0510440)

Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф.0510440) применяется для оформления Комиссией субъекта учета решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (в том числе основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, материальных запасов), принимаемого по результатам инвентаризации нефинансовых активов в отношении соответствующего ответственного лица и места хранения.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф.0510440) приведены в письме Минфина России от 01.12.2022 № 02-07-07/117981 "О Методических рекомендациях по переходу на применение с 2023 года унифицированных форм электронных первичных документов" и письме Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения".

Решение формируется ответственным исполнителем из состава Комиссии, уполномоченным на его формирование.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов.

Документ создается отдельно по Инвентарным и Неинвентарным объектам.

При добавлении документа в заголовке заполняются его общие сведения, а также указывается вид документа - «Инвентарные объекты» или «Неинвентарные объекты»:

В спецификации «Объекты учета» Инвентарного Решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов объекты добавляются путем выбора из Инвентарной картотеки:

При заполнении Неинвентарного – путем выбора из словаря «Номенклатор»:

Также есть возможность добавлять новые записи спецификации на основании Актов инвентаризации нефинансовых активов (Документы ⇒ Инвентаризация ⇒ Акты инвентаризации нефинансовых активов).

Для этого в контекстном меню спецификации «Объекты учета» выполняется специальное действие Добавить из акта инвентаризации НФА. В открывшемся окне Система отобразит те Акты инвентаризации нефинансовых активов, которые содержат подходящие объекты для добавления в текущее Решение. В спецификации каждого Акта, отображенного в окне, пользователю необходимо выделить нужные объекты и выполнить действие контекстного меню Добавить в решение, в результате чего происходит создание новых записей спецификации Решения на основании выбранных записей спецификации Акта:

Под «подходящими» объектами, в данном случае, понимаются те объекты Актов инвентаризации нефинансовых активов, у которых дата Акта меньше или равна дате текущего Решения, а в спецификации «Счета номенклатуры» объекта на вкладке «Количество» заполнено хотя бы одно из полей строки параметров «Не соответствует условиям актива»:

Кроме того, стоит иметь ввиду, что при выполнении специального действия Добавить из акта инвентаризации НФА для Инвентарного Решения подбираются только те Акты, которые содержат записи об инвентарных объектах, т.е. объектах со связью с Инвентарной картотекой, и стоимостью свыше 10 000 руб.:

А для Неинвентарного Решения – те Акты, объекты которых содержат записи об инвентарных объектах со стоимостью меньше или равной 10 000 руб., либо которые не связаны с Инвентарной картотекой независимо от стоимости.

На вкладке «Заключение комиссии» Решения заполняются значения таких полей, как: «Количество» и «Сумма» группы параметров «Не соответствует критериям актива», «Статус объекта учета» и «Целевая функция объекта учета» группы параметров «Фактическое состояние объекта учета», реквизиты инвентаризационной описи, на основании которой составляется документ. Поля «Статус объекта учета» и «Целевая функция объекта учета» можно заполнить путем выбора значений из специализированных справочников путем нажатия кнопок «Выбрать» соответствующих полей. На этой же вкладке заполняется резолюция комиссии в поле «Резолюция комиссии по поступлению и выбытию НФА»:

Если запись сформирована из Акта инвентаризации нефинансовых активов, то часть полей данной вкладки заполняется автоматически на основании сведений спецификации исходного Акта.

Для данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов, ф.0510440 (61н)».

Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф.0510440) подписывается:

2.11. Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф.0510441)

Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф.0510441) формируется в целях принятия к бухгалтерскому учету объектов основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, биологических активов, материальных запасов, а также для установления срока эксплуатации объектов нефинансовых активов и определения метода начисления амортизации для объектов основных средств и нематериальных активов при приобретении, создании хозяйственным способом для дальнейшего использования учреждением, после проведения реконструкции (модернизации), дооборудования, а также в случае выявления в ходе инвентаризации неучтенных объектов нефинансовых активов.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Решения о признании объектов нефинансовых активов (ф.0510441) приведены в письме Минфина России от 01.12.2022 № 02-07-07/117981 "О Методических рекомендациях по переходу на применение с 2023 года унифицированных форм электронных первичных документов".

Решение составляется ответственным членом комиссии по поступлению и выбытию активов или инвентаризационной комиссии, уполномоченным на его формирование.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Решения о признании объектов нефинансовых активов.

При добавлении документа в заголовке заполняются его общие сведения, а также указывается тип решения комиссии о признании объектов нефинансовых активов, соответствующее причине оформления документа:

Значение параметра «Вид объекта» выбирается из специального словаря «Группы нефинансовых активов», пример заполнения которого изображен на скрине ниже:

При добавлении записи спецификации «Объекты учета» сведения об объекте заполняются в четырех вкладках: «Объект», «Сведения об объекте», «Реконструкция (модернизация), дооборудование» и «Решение, принятое по объекту». Поля «Номер группы» и «Номер объекта» заполняются вручную.

Данные на вкладке «Объект» и «Сведения об объекте» могут быть заполнены автоматически на основании предварительно зарегистрированной инвентарной карточки. Для этого нужно выбрать соответствующую инвентарную карточку в поле «Инвентарный объект»:

Если инвентарная карточка не выбрана, то поля этих двух вкладок заполняются пользователем вручную. 

Сведения на вкладке «Реконструкция (модернизация), дооборудование» доступны к заполнению только для документа с типом решения комиссии «Реконструкция (модернизация), дооборудование». Кроме того, для такого типа решения также является обязательным указание инвентарной карточки, к которой относятся эти сведения:

Также, при необходимости, для каждого объекта документа можно заполнить информацию о составе объекта учета в отдельной спецификации «Состав объекта».

На вкладке «Решение, принятое по объекту» указывается резолюция комиссии в поле «Резолюция комиссии по поступлению и выбытию НФА»:

 Для данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Решение о признании объектов нефинансовых активов, ф.0510441 (61н)».

Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф.0510441) подписывается:

2.12. Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф.0510442)

Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф.0510442) формируется Комиссией субъекта учета в целях оценки стоимости имущества (в том числе основных средств, материальных запасов, нематериальных активов, непроизведенных активов, биологических активов), отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы, оценки стоимости имущества, выявленного в ходе проведения инвентаризации (излишки), полученного в результате демонтажа (ликвидации), а также в случае безвозмездного поступления имущества от иных организаций (иных правообладателей), за исключением организаций бюджетной сферы.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Решения об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф.0510442) приведены в письме Минфина России от 01.12.2022 № 02-07-07/117981 "О Методических рекомендациях по переходу на применение с 2023 года унифицированных форм электронных первичных документов".

Решение составляется ответственным исполнителем из состава Комиссии, уполномоченным на его формирование.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Решения об оценке стоимости имущества.

При добавлении документа в заголовке заполняются его общие сведения:

При добавлении спецификации «Объекты учета» есть возможность выбора объекта из Инвентарной картотеки. В этом случае часть сведений об объекте заполнится автоматически на основании инвентарной карточки:

Поле «Метод рыночных цен» заполняется одной из записей словаря «Способы определения рыночных цен».

Для данного документа предусмотрены следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы, ф. 0510442 (61н)».

Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф.0510442) подписывается:

2.13. Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф.0510445)

Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф.0510445) формируется в целях оформления решения, принимаемого Комиссией субъекта учета о признании задолженности неплатежеспособных дебиторов сомнительной и выбытии с балансового учета субъекта учета, а также о восстановлении сомнительной задолженности на балансовых счетах Рабочего плана счетов.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Решения о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф.0510445) приведены в письме Минфина России от 30.11.2023 № 02-06-07/115365 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения".

Решение формируется ответственным исполнителем из состава Комиссии субъекта учета, уполномоченным на его формирование.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Решения о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам.

При добавлении заголовка документа кроме общих сведений необходимо указать значение параметра «Наименование операции», выбрав один из предустановленных вариантов – «Признание сомнительной задолженности» или «Восстановление сомнительной задолженности»:

В спецификации «Сведения о задолженности по доходам» добавляется информация о дебиторской задолженности контрагента. На вкладке «Сведения» указывается общая информация о задолженности:

На вкладке «Заключение комиссии» указывается основание (случай) признания (восстановления) сомнительной задолженности, установленное законодательством и документ-основание признания (восстановления) сомнительной задолженности, а также резолюция комиссии по данной задолженности:

При этом основание (случай) признания (восстановления) сомнительной задолженности, установленное законодательством заполняется путем выбора значения из специального словаря «Основания для признания (восстановления) сомнительной задолженности». Следует учесть, что для документа с типом «Признание сомнительной задолженности» доступны записи словаря с типом «Основание для признания», а для документа с типом «Восстановление сомнительной задолженности» - записи с типом «Основание для восстановления»:

Запись спецификации добавляется вручную стандартным образом или с применением специального действия Добавить из ведомостей Д/К.

Добавление спецификации действием Добавить из ведомостей Д/К выполняется аналогично тому, как и при формировании спецификации Акта о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (см. п.2.6. данных методических рекомендаций).

В Системе предусмотрена возможность быстрого создания Решения о восстановлении сомнительной задолженности дебитора на основании исходного Решения о признании его задолженности сомнительной.

Для этого предусмотрено специальное действие Создать решение о восстановлении сомнительной задолженности, которое можно выполнить только для документа с наименованием операции заголовка «Признание сомнительной задолженности». Данное действие вызывается в контекстном меню спецификации исходного документа и только для спецификаций с резолюцией комиссии «Признать задолженность неплатежеспособного дебитора сомнительной».

При выполнении данного действия Система создаст текущей датой новое Решение с наименованием операции «Восстановление сомнительной задолженности» и с добавлением спецификации, соответствующей исходной спецификации, на основании которой было создано новое Решение. В новом документе у пользователя будет возможность редактировать поля заголовка, а также следующие поля спецификации: «Резолюция комиссии», «Снято с обсуждения», «Код строки», «Основание (случай) признания (восстановлении) сомнительной задолженности», а также реквизиты документа в группе полей «Документ-основание признания (восстановления) сомнительной задолженности».

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам, ф.0510445 (61н)».

Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф.0510445) подписывается:

2.14. Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф.0510446)

Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф.0510446) формируется субъектом учета в целях оформления по кредиторской задолженности, ранее списанной с балансового учета, решения по отражению на соответствующих аналитических балансовых счетах Рабочего плана счетов обязательств по оплате расходов, возврату доходов в связи с предъявлением кредитором или его правопреемником требования об оплате задолженности.

Решение формируется ответственным исполнителем из состава Комиссии субъекта учета, уполномоченным на его формирование.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Решения о восстановлении кредиторской задолженности.

При добавлении заголовка документа кроме общих сведений необходимо указать значение параметра «Способ выплаты», выбрав один из предустановленных вариантов – «безналичный» или «наличный»:

В спецификации «Сведения о кредиторской задолженности» добавляется информация о кредиторской задолженности перед контрагентом с указанием типа задолженности – «по выплатам» или «по возвратам переплат»:

Запись спецификации добавляется вручную стандартным образом или с применением специального действия Добавить из решения о списании невостребованной задолженности.

При выполнении специального действия Добавить из решения о списании невостребованной задолженности в спецификации текущего Решения Система в отдельном окне отобразит подходящие строки спецификаций Решений о списании задолженности, невостребованной кредиторами (Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Решения о списании задолженности, невостребованной кредиторами):

Далее пользователь должен выбрать те строки, сведения из которых необходимо перенести в спецификацию текущего Решения, и нажать «Ок».

Под «подходящими», в данном случае, понимаются те строки спецификаций Решений о списании задолженности, невостребованной кредиторами, которые удовлетворяют следующим условиям:

1. резолюция комиссии спецификации заполнена значением записи специального справочника «Резолюции комиссии по списанию кредиторской задолженности», у которого параметр «Дата завершения срока наблюдения (исковой давности)» принимает одно из значений: «Не может быть определена» или «Заполняется вручную», а параметр «Списание задолженности» - «Полностью» или «Частично», например:

1. контрагент спецификации соответствует контрагенту заголовка текущего Решения;

2. дата документа с «подходящей» спецификацией меньше или равна дате текущего Решения.

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Решение о восстановлении кредиторской задолженности, ф.0510446 (61н)».

Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф.0510446) подписывается:

2.15. Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф.0510450)

Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф.0510450) применяется для оформления перемещения внутри учреждения объектов нефинансовых активов между структурными подразделениями или между лицами, ответственными за использование имущества по его назначению и (или) за сохранность имущества, в том числе с полной материальной ответственностью.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Накладной на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф.0510450) приведены в письме Минфина России от 30.07.2024 N 02-06-06/70843 "Методические рекомендации по применению отдельных унифицированных форм электронных документов, утвержденных приказом N 61н, в рамках реализации электронного документооборота".

Накладная формируется ответственным исполнителем, который является сотрудником структурного подразделения-отправителя, передающего материальные ценности, или сотрудником иного структурного подразделения, уполномоченного формировать первичные документы по движению материальных ценностей в учреждении.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Внутренние документы.

Документ добавляется стандартным способом и каки-либо отличительных особенностей по его заполнению в Системе нет.

 С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Накладная на внутреннее перемещение НФА, ф. 0510450».

Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф.0510450) подписывается:

2.16. Требование-накладная (ф.0510451)

Требование-накладная (ф.0510451) применяется для оформления заявки на получение материальных ценностей для использования в деятельности учреждения и приема-передачи нефинансовых активов внутри организации между структурными подразделениями и (или) ответственными лицами при выдаче нефинансовых активов для использования в деятельности учреждения, а также для передачи в эксплуатацию объектов основных средств.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Требования-накладной (ф.0510451) приведены в письме Минфина России от 30.07.2024 N 02-06-06/70843 "Методические рекомендации по применению отдельных унифицированных форм электронных документов, утвержденных приказом N 61н, в рамках реализации электронного документооборота".

Требование-накладная формируется ответственным исполнителем, который является сотрудником структурного подразделения-отправителя, передающего нефинансовые активы получателю, или сотрудником иного структурного подразделения, уполномоченного формировать первичные документы по движению материальных ценностей в учреждении.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Внутренние документы.

Документ добавляется стандартным способом и каки-либо отличительных особенностей по его заполнению в Системе нет.

 С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание ПЭП ЭД;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Требование-накладная, ф. 0510451».

Требование-накладная (ф.0510451) подписывается:

2.17. Извещение о трансферте, передаваемом с условием (ф.0510453)

Извещение о трансферте, передаваемом с условием (ф.0510453) формируется по каждому трансферту, передаваемому с условием передачи активов (межбюджетный трансферт в форме целевой дотации (в случае, предусмотренном законодательством), субсидия, субвенция, иной межбюджетный трансферт, субсидия, предоставляемая государственному (муниципальному) учреждению, в том числе субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания), в целях:

• отражения взаимосвязанных операций по признанию финансовых результатов использования трансферта, расчетов между сторонами трансферта, включая расчеты по возврату остатка трансферта;

• подтверждения потребности в использовании остатка трансферта;

• уведомления Получателя трансферта о принятии решения о взыскании остатков целевого трансферта;

• уведомления Получателя трансферта о возврате субсидии при недостижении результатов, в том числе при невыполнении государственного (муниципального) задания;

• подтверждения (сверки) взаимных расчетов между сторонами по предоставленному (полученному) трансферту.

Документ формируется ответственным исполнителем Отправителя или Получателя трансферта в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Извещения о трансферте, передаваемом с условием.

При заполнении заголовка документа кроме общих сведений необходимо указать сторону трансферта, составившую извещение – «отправитель» или «получатель»:

Поле «Вид документа» автоматически заполняется значением «первичный», поле «Порядковый номер документа данного вида» - значением «0» (выделено оранжевой рамкой на скрине выше). Редактирование данных полей пользователем пока невозможно. Предполагается, что значения данных полей будут формироваться при выполнении предопределенных действий, которые будут разработаны позднее.

В спецификациях «Исполнение соглашения по трансферту», «Задолженность по трансферту» и «Справочная информация» поле «Код» заполняется значением специального словаря «Операции по трансферту, передаваемому с условием», а поле «Аналитический код» - значением словаря «Коды целей».

Пример наполнения словаря «Операции по трансферту, передаваемому с условием» представлен на скрине ниже:

Необходимо обратить внимание на то, что первичное наполнение данного справочника выполняется при обновлении модуля стандартной поставки ПАРУС-Бюджет 8 «Бухгалтерский учет (Бюджет)». При этом в словарь автоматически добавляются значения кодов операций, установленные приказом Минфина № 61н. При необходимости пользователь может добавлять, редактировать и удалять записи словаря.

Такой параметр записи словаря, как «Группировочный показатель», предустановлен Системой и используется для определения места применения каждого кода в структуре документа:

• В спецификации «Исполнение соглашения по трансферту» можно выбрать только коды с одним из следующих значений группировочного кода: «Объем трансферта к предоставлению», «Перечислено Отправителем трансферта», «Начислены Отправителем расчеты по трансферту», «Перечислено Получателем возвратов трансфертов», «Начислены Получателем расчеты по трансферту»;

• В спецификации «Задолженность по трансферту» можно выбрать только коды с одним из следующих значений группировочного кода: «Сторона, предоставляющая трансферт», «Сторона, получающая трансферт»;

• В спецификации «Справочная информация» можно выбрать только коды со значением группировочного кода - «Справочная информация».

При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:

• Подписание ПЭП ЭД;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Извещение о трансферте, передаваемом с условием, ф.0510453 (61н)».

Извещение о трансферте, передаваемом с условием (ф.0510453) подписывается:

2.18. Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф.0510454)

Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф.0510454) применяется при оформлении списания объектов учета нефинансовых активов: основных средств, в том числе стоимостью до 10 000 рублей включительно, нематериальных активов, непроизведенных активов, биологических активов, прав пользования нематериальными активами, незавершенного строительства, в случае утраты ими потребительских свойств, гибели, уничтожения или невозможности установления местонахождения объектов нефинансовых активов, в том числе при выявлении недостачи (хищении), по результатам инвентаризации.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Акта о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф.0510454) приведены в письме Минфина России от 01.04.2024 № 02-06-06/29423 "Методические рекомендации по применению отдельных унифицированных форм электронных документов, утвержденных приказом № 61н, в рамках реализации электронного документооборота".

Акт формируется ответственным членом Комиссии и оформляется на один или несколько объектов нефинансовых активов по коду аналитической группы нефинансовых активов (недвижимое, особо ценное, иное движимое, казна).

Документ создается в разделе Документы ⇒ Внутренние документы.

При добавлении документа в заголовке указывается общая информация о документе.

При заполнении спецификации документа на вкладке «Бюджет» пользователю необходимо заполнить специфические для документа поля: «Причина списания», «Решение комиссии» и «Мероприятия по списанию». Поле «Причина списания» заполняется путем выбора записи из специального словаря «Причины списания»:

 С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт о списании объектов НФА, ф. 0510454».

Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф.0510454) подписывается:

2.19. Акт о списании транспортного средства (ф.0510456)

Акт о списании транспортного средства (ф.0510456) применяется в случае утраты потребительских свойств, гибели, уничтожения или невозможности установления местонахождения транспортного средства, в том числе при выявлении недостачи (хищения) транспортного средства, в результате инвентаризации.

Акт формируется ответственным членом Комиссии по коду аналитической группы нефинансовых активов (недвижимое, особо ценное, иное движимое, казна) отдельно на каждый объект транспортного средства.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Внутренние документы.

При добавлении документа в заголовке указывается общая информация о документе.

При заполнении спецификации документа на вкладке «Бюджет» пользователю необходимо заполнить специфические для документа поля: «Причина списания», «Решение комиссии» и «Мероприятия по списанию». Поле «Причина списания» заполняется путем выбора записи из специального словаря «Причины списания»:

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт о списании транспортного средства, ф. 0510456».

Акт о списании транспортного средства (ф.0510456) подписывается:

2.20. Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф.0510458)

Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф.0510458) применяется для оформления отпуска материальных ценностей (за исключением готовой продукции и товаров) учреждением-отправителем сторонним учреждениям (организациям)-получателям, организациям, физическим лицам при продаже, передаче в целях ремонта или в целях перевозки на основании договоров (контрактов) и других документов.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф.0510458) приведены в письме Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения".

Накладная формируется ответственным исполнителем, который является сотрудником структурного подразделения-отправителя, передающего материальные ценности, или сотрудником иного структурного подразделения, уполномоченного формировать первичные документы по движению материальных ценностей в учреждении.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Внутренние документы.

Документ добавляется стандартным способом и каки-либо отличительных особенностей по его заполнению в Системе нет.

 С данным документом выполняются следующие типовые операции:

1. Подписание ПЭП;

2. Подписание ПЭП ЭД;

3. Подписание УКЭП ЭД;

4. Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Накладная на отпуск материальных ценностей на сторону, ф. 0510458».

Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф.0510458) подписывается:

2.21. Акт о списании материальных запасов (ф.0510460)

Акт о списании материальных запасов (ф.0510460) применяется для оформления Комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов решения о списании (выбытии) материальных запасов, учитываемых на балансовых и забалансовых счетах, в том числе при недостаче (хищении), порче, по истечении срока использования (носки), в том числе для бланочной продукции строгой отчетности (учитываемой на балансовых счетах) за исключением продажи (реализации) материальных запасов, относимых к группам готовой продукции, в том числе биологической продукции и (или) товаров.

Акт формируется ответственным исполнителем из состава Комиссии, уполномоченным на его формирование.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Внутренние документы.

При заполнении заголовка документа на вкладке «Бюджет», в случае необходимости проведения мероприятий по уничтожению (утилизации) материальных запасов, пользователю необходимо указать параметр «Необходимость уничтожения (утилизации)»:

При заполнении спецификации документа на вкладке «Бюджет» пользователю необходимо заполнить специфические для документа поля: «Причина списания» и «Решение комиссии». Поле «Причина списания» заполняется путем выбора записи из специального словаря «Причины списания»:

 С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт о списании материальных запасов, ф. 0510460».

Акт о списании материальных запасов (ф.0510460) подписывается:

2.22. Акт о списании бланков строгой отчетности (ф.0510461)

Акт о списании бланков строгой отчетности (ф.0510461) применяется для оформления Комиссией решения о списании (выбытии) бланков строгой отчетности при их оформлении (выдаче), выявлении порчи, хищений, недостаче, порчи при оформлении, отмене в соответствии с правовыми актами.

Акт формируется ответственным исполнителем из состава Комиссии, уполномоченным на его формирование.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Внутренние документы.

Документ добавляется стандартным способом либо формируется из раздела «Бланки строгой отчетности» или «Книги бланков строгой отчетности». При заполнении заголовка документа на вкладке «Бюджет», в случае необходимости проведения мероприятий по уничтожению (утилизации) бланков, пользователю необходимо указать параметр «Необходимость уничтожения (утилизации)»:

При заполнении спецификации документа на вкладке «Бюджет» пользователю необходимо заполнить специфические для документа поля: «Причина списания» и «Решение комиссии». Поле «Причина списания» заполняется путем выбора записи из специального словаря «Причины списания»:

Стоит обратить внимание на то, что графы 3 и 4 таблицы раздела «Сведения о списываемых объектах бланков строгой отчетности» печатной формы документа заполнятся только в том случае, если документ сформирован при выполнении операции Списание в разделе «Бланки строгой отчетности» или «Книги бланков строгой отчетности».

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт о списании бланков строгой отчётности, ф. 0510461».

Акт о списании бланков строгой отчетности (ф.0510461) подписывается:

2.23. Акт о результатах инвентаризации (ф.0510463)

Акт о результатах инвентаризации (ф.0510463) применяется для обобщения результатов проведенной инвентаризационной комиссией инвентаризации и ее документального оформления.

В акте обобщаются результаты инвентаризации, отраженные в инвентаризационных описях, если инвентаризация по группам объектов была проведена по одному Решению (ф. 0510439) и по состоянию на одну дату.

Акт формируется на основании данных инвентаризационных описей (сличительных ведомостей) ответственным исполнителем из состава Комиссии, уполномоченным на его формирование.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Инвентаризация ⇒ Акты о результатах инвентаризации.

В заголовке указывается общая информация о документе:

Далее заполняются сведения в трех спецификациях: «Результаты инвентаризации без отклонений», «Результаты инвентаризации с выявленными отклонениями» и «Результаты выявленных качественных характеристик».

Стоит учесть, что:

• в спецификации «Результаты инвентаризации без отклонений» заполняется информация об инвентаризационных описях, по объектам которых в результате проведения инвентаризации не было выявлено отклонений по суммовым (количественным) показателям и качественным характеристикам;

• в спецификации «Результаты инвентаризации с выявленными отклонениями» заполняется информация об инвентаризационных описях, по объектам которых в результате проведения инвентаризации были выявлены количественные или суммовые отклонения;

• в спецификации «Результаты выявленных качественных характеристик» заполняется информация об инвентаризационных описях, по объектам которых в результате проведения инвентаризации были выявлены отклонения качественных характеристики.

Записи в этих спецификациях добавляются однотипно, например:

При наличии хотя бы одной записи в спецификации «Результаты инвентаризации с выявленными отклонениями» Система автоматически создаст одну запись в спецификации «Приложения к разделу 2». А при наличии хотя бы одной записи в спецификации «Результаты выявленных качественных характеристик» Система автоматически создаст одну запись в спецификации «Приложения к разделу 3». Если в этих случаях записи в спецификациях «Приложения к разделу 2» или «Приложения к разделу 3» не отображаются, то необходимо выполнить действие «Обновить» контекстного меню соответствующей спецификации документа:

В каждой из спецификаций «Приложения к разделу 2» или «Приложения к разделу 3» Система создает только одну запись со значением наименования «Приложения к разделу 2» или «Приложения к разделу 3» соответственно.

В Приложениях к разделу 2 и Приложениях к разделу 3 раскрываются установленные в ходе инвентаризации отклонения по каждому объекту инвентаризации с указанием принятого инвентаризационной комиссией решения о мерах по их устранению.

Спецификация «Приложения к разделу 2» содержит 10 дочерних спецификаций (приложений). Пользователю необходимо заполнить те из них, которые содержат сведения об инвентаризационных описях и объектах инвентаризации, по которым были выявлены суммовые (количественные) отклонения.

Информация в каждой из этих спецификаций добавляется однотипно и подробно заполнение каждой из них мы рассматривать не будем. Скажем лишь об общих принципах заполнения.

Запись в дочернюю спецификацию добавляется стандартным способом. При добавлении пользователю необходимо заполнить данные на двух вкладках: на первой заполняются сведения об объектах инвентаризации, по которым были выявлены отклонения, на второй – заключение комиссии по инвентаризационной описи и решение комиссии по Акту.

При заполнении первой вкладки пользователю необходимо выбрать инвентаризационную опись из спецификации «Результаты инвентаризации с выявленными отклонениями»:

и заполнить сведения об объекте, по которому были выявлены отклонения путем выбора значений из стандартных словарей или из выпадающих списков с предопределенными значениями, например:

• при заполнении информации о выявленных отклонениях на счетах учета задолженности по кредитам, займам (ссудам) указывается вид задолженности путем выбора из предопределенного списка:

• при заполнении информации о выявленных отклонениях на счетах учета состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах указывается вид задолженности и код периода обращения путем выбора из предопределенных списков:

• при заполнении информации о выявленных отклонениях на счетах учета расчетов с покупателями, поставщиками, прочими кредиторами и дебиторами указывается вид задолженности путем выбора из предопределенного списка:

Образец заполнения спецификаций данного типа можно увидеть на примере заполнения дочерней спецификации «2.7. Объекты НФА», представленного на скрине ниже:

Спецификация «Приложения к разделу 3» содержит 7 дочерних спецификаций (приложений). Пользователю необходимо заполнить те из них, которые содержат сведения об инвентаризационных описях и объектах инвентаризации, по которым были выявлены отклонения качественных характеристик.

Информация в каждой из этих спецификаций добавляется аналогично тому, как заполняются сведения в дочерних спецификациях Приложения к разделу 2 документа. 

При заполнении первой вкладки пользователю необходимо выбрать инвентаризационную опись из спецификации «Результаты выявленных качественных характеристик» документа:

Особенностью заполнения дочерних спецификаций Приложения к разделу 3 является то, что на первой вкладке кроме общих сведений об объекте инвентаризации дополнительно необходимо заполнить значения группы полей «Качественные характеристики». При этом во всех спецификациях кроме «3.4. Объекты НФА» необходимо заполнить тип качественной характеристики путем выбора значения из выпадающего списка, как, например, при заполнении спецификации «3.1. Кредиты, займы (ссуды)»:

В спецификации «3.4. Объекты НФА» поле «Тип качественной характеристики» отсутствует, заполняются только количественные и (или) суммовые показатели качественных характеристик объекта инвентаризации, не соответствующие условиям актива или подлежащие обесценению:

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт о результатах инвентаризации, ф. 0510463».

Акт о результатах инвентаризации (ф.0510463) подписывается:

2.24. Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф.0510521)

Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф.0510521) применяется в случае принятия решения о закупке товаров, работ, услуг подотчетным лицом (работником) субъекта учета для хозяйственных нужд субъекта учета или в целях обеспечения хозяйственных нужд другого учреждения в соответствии с переданными полномочиями по закупке товаров, работ, услуг, за исключением закупок, сведения о которых составляют государственную тайну, а также применяется при оформлении выдачи денежных документов (например, талонов на бензин, почтовых марок) под отчет подотчетному лицу в целях приобретения им товаров, работ, услуг.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Заявки-обоснования закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф.0510521) приведены в письме Минфина России от 30.07.2024 N 02-06-06/70843 "Методические рекомендации по применению отдельных унифицированных форм электронных документов, утвержденных приказом N 61н, в рамках реализации электронного документооборота".

Документ создается в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Заявки-обоснования закупок малого объема.

При регистрации заголовка документа кроме общей информации о документе дополнительно необходимо указать статус закупки - «Состоялась» или «Не состоялась», и выбрать вид оплаты/способ выдачи денежных средств из специального словаря или заполнить поле вручную:

При необходимости ответственный исполнитель бухгалтерской службы добавляет информацию о сумме ранее выданного аванса в спецификации «Задолженность по ранее выданным авансам»:

В спецификации «Финансовое обоснование заявки» заполняются сведения об объектах (предметах) закупки, такие как: индивидуальные характеристики объекта (предмета) закупки (функциональные характеристики (потребительские свойства), технические и качественные характеристики, а также эксплуатационные характеристики) (при необходимости), код по БК и код КОСГУ, по которым запланирована закупка, количество, предельная стоимость товара (работы, услуги) и т.п. Данные сведения заполняются в соответствии с Методическими рекомендациями приказа Минфина № 61н. Пример заполнения спецификации документа приведен ниже:

Над документами этого раздела также можно выполнять специальные действия:

– Сформировать отчет о расходах подотчетного лица;

– Бюджетное обязательство -> Сформировать/Расформировать.

При выполнении операции Сформировать отчет о расходах подотчетного лица Система формирует документ Отчет о расходах подотчетного лица и в спецификацию «Сведения о расходах на закупку малого объема» сформированного документа переносит сведения из спецификации «Финансовое обоснование заявки» исходной Заявки-обоснования закупок малого объема:

О дальнейшей работе с документом Отчет о расходах подотчетного лица более подробно можно узнать из методических рекомендаций, расположенных на FTP-сервере по пути:

/master_disk/PARUS_8/БЮДЖЕТ/Инструкции/Бухгалтерский учет/Электронные документы/Методические рекомендации по работе с документами по командировке.doc

При выполнении операции Бюджетное обязательство -> Сформировать создается Бюджетное обязательство, в спецификацию «Расшифровка обязательств» которого переносятся сведения из спецификации «Финансовое обоснование заявки» исходной Заявки-обоснования закупок малого объема:

Для удаления ранее сформированного Бюджетного обязательства выполняется действие Бюджетное обязательство -> Расформировать.

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Заявка-обоснование закупки малого объема через подотчётное лицо, ф.0510521».

Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф.0510521) подписывается:

2.25. Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф.051083)

Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф.0510836) применяется для оформления инвентаризационной комиссией субъекта учета заключения по результатам проведенной инвентаризации наличных денежных средств.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Акта о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф.0510836) приведены в письме Минфина России от 30.07.2024 N 02-06-06/70843 "Методические рекомендации по применению отдельных унифицированных форм электронных документов, утвержденных приказом N 61н, в рамках реализации электронного документооборота".

Акт формируется ответственным исполнителем из состава инвентаризационной комиссии.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Инвентаризация ⇒ Акты инвентаризации наличных денежных средств.

В заголовке документа указываются общие сведения о документе:

Спецификация «Объекты инвентаризации» заполняется согласно Методическим рекомендациям приказа Минфина № 61н:

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Проведение процедуры голосования;

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств, ф.0510836 (61н)».

Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф.0510836) подписывается:

2.26. Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0510448)

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0510448) применяется организациями бюджетной сферы в целях безвозмездной передачи (поступления) объектов нефинансовых активов, капитальных вложений, в том числе при централизованном снабжении, при передаче имущества в государственную (муниципальную) казну, при изъятии органом, осуществляющим полномочия собственника государственного (муниципального) имущества, объектов нефинансовых активов, при возмещении в натуральной форме ущерба, при оприходовании неучтенных материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, в случае передачи объектов нефинансовых активов для ремонта, реконструкции, модернизации, а также при безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от иных организаций (иных правообладателей).

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0510448) приведены в письме Минфина России от 01.04.2024 № 02-06-06/29423 "Методические рекомендации по применению отдельных унифицированных форм электронных документов, утвержденных приказом № 61н, в рамках реализации электронного документооборота".

Акт формируется ответственным лицом передающей стороны. Раздел 4 «Сведения о принятых объектах нефинансовых активов» формируется принимающей стороной. В случае поступления нефинансовых активов при возмещении в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом, при выявленных неучтенных материальных ценностей в результате инвентаризации, а также при приемке материальных ценностей, полученных в результате ликвидации (демонтажа, утилизации) основных средств, документ оформляется в одностороннем порядке (принимающей стороной).

Документ создается в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Акты о приеме-передаче объектов НФА.

При регистрации заголовка документа в первую очередь рекомендуется указать значение кода операции с НФА. Этим кодом будет определяться направление документа, т.е. Прием или Передача. Для этого в словаре «Типы операций с нефинансовыми активами» для параметра «Направление» данного кода операции указывается одно из предустановленных значений – «Прием» или «Передача»:

При формировании документа с направлением Прием поле «Учреждение» заголовка документа заполняется по контрагенту, выбранному в поле «Получатель». Поле «Отправитель» при этом становится необязательным для заполнения. При формировании документа с направлением Передача поле «Учреждение» заголовка заполняется по контрагенту, выбранному в поле «Отправитель». Поле «Получатель» при этом остается обязательным для заполнения.  

 При добавлении записи в спецификации «Объекты учета» пользователю необходимо заполнить сведения в трех вкладках: «Объект», «Сведения об объекте» и «Сведения о принятых объектах нефинансовых активов».

Часть этих сведений можно заполнить автоматически на основании данных инвентарной карточки, выбранной в поле «Карточка» группы параметров «Инвентарный объект» на первой вкладке «Объект». Если инвентарная карточка не выбрана, то все поля добавляемой записи заполняются вручную:

Для каждого объекта также необходимо указать дополнительную информацию в трех спецификациях: «Состав объекта», «Признаки, характеризующие объект» и «Сведения об ограничениях (обременениях)».

Информация в спецификациях «Состав объекта» и «Признаки, характеризующие объект» формируется автоматически на основании инвентарной карточки, выбранной в объекте учета, для которого формируются данные спецификации. В случае отсутствия ссылки на инвентарную карточку в объекте учета записи спецификаций заполняются вручную стандартным способом.

При автоматическом формировании записей спецификации «Состав объекта» на основании инвентарной карточки в спецификацию переносятся сведения из связанного с инвентарной карточкой подраздела «Состав инвентарной карточки». А при формировании записей спецификации «Признаки, характеризующие объект» - из связанного с инвентарной карточкой подраздела «Дополнительные характеристики»:

При этом в спецификацию «Признаки, характеризующие объект» перенесутся только те записи подраздела «Дополнительные характеристики» инвентарной карточки, мнемокоды которых начинаются символами «ИК.ПризнОбъекта.» и дата «Начало действия с:» которых меньше или равна дате документа:

Информация в спецификацию «Сведения об ограничениях (обременениях)» добавляется пользователем только вручную.

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание ПЭП ЭД;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций. Кроме того, при работе с этим документом такая типовая операция, как Проведение процедуры голосования, не предусмотрена. Тем не менее для подписания документа членами и председателем комиссии необходимо сформировать состав комиссии (см. п.1.2. данных методических рекомендаций).

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт о приёме-передаче объектов нефинансовых активов, ф.0510448 (61н)».

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0510448) подписывается:

2.27. Акт приемки товаров, работ, услуг (ф.0510452)

Акт приемки товаров, работ, услуг (ф.0510452) применяется в целях оформления приемки поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, предусмотренной договором, информация о котором не размещается в реестре контрактов на единой информационной системы в сфере закупок, включая оформление количественного и (или) качественного расхождения, несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам грузоотправителя (поставщика (подрядчика), и информации о транспортировке груза, возникающих в результате приемки товаров, работ, услуг.

Акт формируется ответственным исполнителем из состава приемочной комиссии, уполномоченным на его формирование, или иным уполномоченным лицом с обязательным участием представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации.

Документ создается в разделе Документы ⇒ Внутренние документы.

При регистрации заголовка документа кроме общих сведений заполняется поле «Место поставки товара» на вкладке «Бюджет»:

Кроме того, в спецификации документа, при необходимости, заполняются специфические поля на вкладке «Сведения о приемке»:

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций. Кроме того, при работе с этим документом такая типовая операция, как Проведение процедуры голосования, не предусмотрена. Тем не менее для подписания документа членами и председателем комиссии необходимо сформировать состав комиссии (см. п.1.2. данных методических рекомендаций).

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Акт приемки товаров, работ, услуг, ф. 0510452».

Акт приемки товаров, работ, услуг (ф.0510452) подписывается:

2.28. Ведомость начисления доходов бюджет (ф.0510837)

Ведомость начисления доходов бюджет (ф.0510837) формируется субъектом учета (администратором доходов бюджета) в виде электронного документа в целях начисления администрируемых доходов бюджета, за исключением: доходов от межбюджетных трансфертов, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов; от арендных платежей (арендной платы) по договорам аренды (финансовой аренды); от платежей по гражданско-правовым договорам, предусматривающим отдельные этапы выполнения работ, услуг; от платежей по долгосрочным договорам; от иных доходов, поэтапно признаваемых в течение будущих периодов (периода действия договора) доходами текущего периода; доходов от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов (за исключением государственной пошлины), в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Ведомости начисления доходов бюджет (ф.0510837) приведены в письме Минфина России от 30.11.2023 № 02-06-07/115365 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения".

Документ формируется ответственным исполнителем субъекта учета в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Ведомости начислений доходов бюджетов.

При добавлении документа в заголовке указывается общая информация о документе:

При заполнении спецификации документа группа суммовых полей «Итого» заполняется только в том случае, если на основании данной ведомости необходимо формировать операции по признанию доходов будущих периодов доходами текущего года:

Поле «Тип операции» заполняется значением типа операции путем выбора из специального словаря «Типы операций начисления доходов». Данный показатель документа имеет тот же смысл и назначение, что и в документе Ведомость группового начисления доходов (ф.0510431) (см. п.2.1. данных методических рекомендаций).

При работе с документом предусмотрены такие специальные действия, как Операции по признанию доходов текущего финансового года -> Сформировать/Расформировать.

Действие Операции по признанию доходов текущего финансового года -> Сформировать выполнятся в том случае, если на основании Ведомости необходимо создать хозяйственную операцию по признанию дохода будущих периодов доходом текущего финансового года датой признания такого дохода. Такая ситуация рассмотрена на примере ниже.

Пример учетной ситуации №1: 

Наш субъект учета является Администратором дохода. Администратором дохода наложен административный штраф за нарушение обязательных требований государственных стандартов (КДБ 172 1 16 01191 01 9000 140). Документ-основание: Постановление об административном правонарушении от 28.02.2024 г. № 80Ф. Сумма: 20000,00 руб. Виновное лицо: Руководитель организации Петров Павел Игоревич.

Ответственным лицом субъекта учета Смирновым П. П. формируется Ведомость начисления доходов бюджета № 4 от 28.02.2024 г. со следующими данными:

Тип операции 01 21 в данном примере означает «Начисление администрируемых доходов будущих периодов по решениям о наложении административного штрафа, не вступивших в законную силу».

Далее документ отрабатывается в учете с проводками по начислению дебиторской задолженности в счет доходов будущих периодов и датой операции, равной дате Ведомости:

После этого пользователю необходимо сформировать Операции по признанию доходов текущего финансового года. Для этого выполняется специальное действие над документом в контекстном меню заголовка Операции по признанию доходов текущего финансового года -> Сформировать.

Более подробно параметры формирования и структура раздела «Операции по признанию доходов текущего финансового года» описана в п.2.2. данных методических рекомендаций.

В результате выполнения данного действия Система создаст связанную с Ведомостью запись в разделе «Операции по признанию доходов текущего финансового года» со следующими сведениями:

Если Постановление от 28.02.2024 г. № 80Ф не обжаловалось виновным лицом, то при наступлении даты вступления его в силу (даты признания данного дохода доходом текущего финансового года) пользователю необходимо открыть раздел Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Операции по признанию доходов текущего финансового года и отработать данную запись в учете с соответствующими проводками и датой операции, равной дате признания доходов будущих периодов доходами текущего финансового года:

Сумма проводки в спецификации Операции по признанию доходов текущего финансового года формируются на основании группы суммовых полей «Итого» исходной Ведомости:

В некоторых ситуациях может возникнуть потребность автоматического расчета суммы «Итого» в Ведомости. Например, при формировании Ведомости начисления доходов бюджета в случае поступления информации об изменении суммы начисленного дохода до даты признания такого дохода доходом текущего года. В таком случае во вновь создаваемой Ведомости для отражения такого изменения в учете пользователю необходимо будет заполнить в поле «По документу в валюте» сумму изменения ранее начисленного дохода, а в правом поле «Итого» нажать кнопку «галка» справа от суммового поля (выделено оранжевой рамкой на скрине выше). В результате её нажатия значение поля «Итого» спецификации Ведомости будет рассчитано как сумма значений начисленного дохода из предыдущих документов с Типом операции 01 ХХ или 02 ХХ (значения полей «Итого») и значения изменения по текущему документу (значение поля «По документу в валюте»). 

Назначение этих и других параметров спецификации Ведомости рассмотрим более подробно на примерах ниже.

Пример учетной ситуации №2 (в продолжение учетной ситуации из примера №1):

Администратором дохода 10.03.2024 г. получено Определение суда от 04.03.2024 г. № 3/457 о назначении к рассмотрению дела об обжаловании Постановления от 28.02.2024 г. № 80Ф о привлечении к административной ответственности. Т.е. информация об обжаловании Постановления поступила ДО даты признания доходов текущего финансового года (до 11.03.2024 г.).

В данном случае ответственным лицом субъекта учета Смирновым П. П. формируется Ведомость начисления доходов бюджета № 5 от 10.03.2024 г. со следующими данными:

Тип операции 02 22 в данном примере означает «Уточнение даты признания доходов в связи с поступлением документа-основания, подтверждающего обжалование решения о наложении административного штрафа».

При заполнении спецификации документа по данной учетной ситуации согласно Методическим рекомендациям приказа Минфина № 61н поля «Дата признания доходов бюджета» и «Предельная дата исполнения» заполняются значением «31.12.2999». Для этого необходимо нажать кнопку «Дата не определена» слева от заполняемых полей.

Данный документ в учете не отрабатывается и Операции по признанию доходов текущего финансового года по нему не формируются. Операции по признанию доходов текущего финансового года, сформированные на основании исходной Ведомости № 4 (см. пример учетной ситуации №1), необходимо расформировать путем выполнения специального действия Операции по признанию доходов текущего финансового года -> Расформировать над исходной Ведомостью № 4.

Администратором дохода 04.05.2024 г. получено Решение суда от 28.04.2024 г. № 3/457-ИП об оставлении Постановления от 28.02.2024 г. № 80Ф БЕЗ ИЗМЕНЕНИЯ.

Ответственным лицом субъекта учета Смирновым П. П. формируется Ведомость начисления доходов бюджета № 6 от 04.05.2024 г. со следующими данными:

Тип операции 02 23 в данном примере означает «Уточнение даты вступления в законную силу в связи с поступлением решения суда об оставлении без изменения решения о наложении административного штрафа».

При оставлении Постановления от 28.02.2024 г. № 80Ф без изменения сумма «Итого» в группе полей «Сумма начисления» заполняется значением исходного документа, т.е. значением аналогичного поля Ведомости № 4 (см. пример учетной ситуации №1). Заполнить эту сумму можно как вручную, так и путем нажатия кнопки «галка» справа от суммового поля.

Данный документ в учете не отрабатывается, но на его основании формируется запись раздела «Операции по признанию доходов текущего финансового года», которую необходимо будет отработать в учете новой датой вступления Постановления в силу, т.е. 11.05.2024 г.

Пример учетной ситуации №3 (в продолжение учетной ситуации из примера №1):

Администратором дохода 14.03.2024 г. получено Определение суда от 04.03.2024 г. № 3/457 о назначении к рассмотрению дела об обжаловании Постановления от 28.02.2024 г. № 80Ф.  Т.е. информация об обжаловании Постановления от 28.02.2024 г. № 80Ф поступила ПОСЛЕ вступления его в силу. Признание доходов будущих периодов уже было отражено в учете на основании Операции по признанию доходов текущего финансового года от 11.03.2024 г.

В данном случае ответственным лицом субъекта учета Смирновым П. П. формируется Ведомость начисления доходов бюджета № 5 от 14.03.2024 г. со следующими данными:

Тип операции 03 40 в данном примере означает «Аннулирование признания доходов текущего финансового года».

По аналогии с Ведомостью № 5 из предыдущего примера учетной ситуации при заполнении спецификации в полях «Дата признания доходов бюджета» и «Предельная дата исполнения» необходимо указать значение «31.12.2999». Для этого так же необходимо нажать кнопку «Дата не определена» слева от соответствующего поля. Сумма в поле «Итого» не заполняется, а поле «По документу в валюте» заполняется значением суммы ранее признанных доходов будущих периодов доходами текущего финансового года со знаком «минус». Т.е. задача данного документа – это сторнирование в бухгалтерском учете операции по признанию дохода текущего финансового года по причине обжалования Постановления о наложении административного штрафа.

Документ отрабатывается в учете со следующей проводкой:

Операции по признанию доходов текущего финансового года на основании данной Ведомости не формируются.

Администратором дохода 04.05.2024 г. получено Решение суда от 28.04.2024 г. № 3/457-ИП об оставлении Постановления от 28.02.2024 г. № 80Ф БЕЗ ИЗМЕНЕНИЯ.

Ответственным лицом субъекта учета Смирновым П. П. формируется Ведомость начисления доходов бюджета № 6 от 04.05.2024 г. аналогично тому, как она формируется в примере учетной ситуации № 2.

Так же, как и в примере учетной ситуации № 2, данный документ в учете не отрабатывается, но на его основании формируется запись раздела «Операции по признанию доходов текущего финансового года», которую необходимо будет отработать в учете датой вступления Решения в силу, т.е. 11.05.2024 г.

Пример учетной ситуации №4 (в продолжение учетной ситуации из примера №1):

Администратором дохода 10.03.2024 г. получено Определение суда от 04.03.2024 г. № 3/457 о назначении к рассмотрению дела об обжаловании Постановления от 28.02.2024 № 80Ф о привлечении к административной ответственности. Т.е. информация об обжаловании Постановления поступила ДО даты признания доходов текущего финансового года.

В данном случае ответственным лицом субъекта учета Смирновым П. П. формируется Ведомость начисления доходов бюджета № 5 от 10.03.2024 г. аналогично тому, как она формируется в примере учетной ситуации № 2.

Администратором дохода 04.05.2024 г. получено Решение суда от 28.04.2024 г. № 3/457-ИП ОБ УМЕНЬШЕНИИ СУММЫ ШТРАФА по Постановлению от 28.02.2024 г. № 80Ф, определив размер штрафа равный сумме 15000,00 руб.

Ответственным лицом субъекта учета Смирновым П. П. формируется Ведомость начисления доходов бюджета № 6 от 04.05.2024 г. со следующими данными:

Тип операции 02 21 в данном примере означает «Уточнение суммы администрируемых доходов в связи с поступлением решения суда об изменении суммы по решению о наложении административного штрафа».

При изменении суммы административного штрафа, наложенного Постановлением от 28.02.2024 г. № 80Ф, в поле «По документу в валюте» указывается сумма разницы между суммой штрафа, определенной Решением суда от 28.04.2024 г. № 3/457-ИП и суммой штрафа из исходного Постановления, т.е. в нашем примере – это будет сумма -5000,00 руб.  Сумма «Итого» в группе полей «Сумма начисления» заполняется значением общей суммы штрафа с учетом Решения суда от 28.04.2024 г. № 3/457-ИП, т.е. 15000,00 руб. Заполнить сумму в поле «Итого» можно как вручную, так и путем нажатия кнопки «галка» справа от суммового поля.

До даты вступления в законную силу административный штраф продолжает учитываться на счете «40140» в размере, установленном Постановлением от 28.02.2024 г. № 80Ф.

Ведомость № 6 отрабатывается в учете со следующей проводкой:

На основании Ведомости формируется запись раздела «Операции по признанию доходов текущего финансового года», которую необходимо будет отработать в учете датой вступления Решения в силу, т.е. 11.05.2024 г.:

Рассматривая примеры ситуаций, описанные выше, пользователю необходимо иметь ввиду, что выполнение различных операций над документами данного раздела основано на таком понятии, как коды типов операций, значения и бухгалтерский смысл которых могут отличаться у разных субъектов учета. Поэтому настраивать правила отработки Ведомостей начисления доходов бюджета в БД каждого субъекта учета следует индивидуально, исходя из перечня кодов типов операций, утвержденного учетной политикой каждого их этих субъектов учета.

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Ведомость начисления доходов бюджета, ф.0510837 (61н)».

Ведомость начисления доходов бюджет (ф.0510837) подписывается:

2.29. Ведомость выпадающих доходов (ф.0510838)

Ведомость выпадающих доходов (ф.0510838) применяется для отражения в учете операций, формирующих финансовый результат от операций по уменьшению (списанию) суммы начисленных доходов, в том числе денежных взысканий (штрафов, пеней, неустоек), при принятии решения об их уменьшении (за исключением списания безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет) в соответствии с законодательством Российской Федерации. Ведомость (ф. 0510838) формируется с учетом информации, отраженной в графах 5 - 8 раздела 4 "Дополнительные сведения" Извещения (ф. 0510432).

Документ формируется ответственным исполнителем субъекта учета в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Ведомость выпадающих доходов.

При добавлении документа в заголовке указывается общая информация о документе:

В спецификации заполняются сведения о доходах согласно Методическим рекомендациям приказа Минфина № 61н:

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание УКЭП ЭД;

• Отработка в учете.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Ведомость выпадающих доходов, ф.0510838 (61н)».

Ведомость выпадающих доходов (ф.0510838) подписывается:

2.30. Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф.0510464)

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф.0510464) применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах, открытых в подразделениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях, остатков денежных средств на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований).

Методические рекомендации по проведению инвентаризации активов и обязательств приведены в письме Минфина России от 01.07.2024 N 02-06-06/61122 "Методические рекомендации по применению Общих требований к организации инвентаризации активов и обязательств, установленных СГС "Учетная политика".

Документ формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы в разделе Документы ⇒ Инвентаризация ⇒ Инвентаризационные описи остатков на счетах учёта денежных средств.

При добавлении Инвентаризационной описи в заголовке указывается общая информация о документе:

Далее заполняются сведения в двух спецификациях: «Расписка» и «Объекты инвентаризации».

При сохранении заголовка документа автоматически создается одна единственная запись в спецификации «Расписка», поле «Содержание» которой предзаполняется значением, определенным приказом Минфина от 15.04.2021 № 61н для описи данного вида:

При необходимости текст содержания Расписки может быть исправлен пользователем.

Спецификация «Расписка» подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы путем выполнения действия Расширения –> Подписать контекстного меню данной спецификации документа.

В спецификации «Объекты инвентаризации» заполняются сведения об объектах инвентаризации:

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций. Кроме того, при работе с этим документом такая типовая операция, как Проведение процедуры голосования, не предусмотрена. Тем не менее для подписания документа членами и председателем комиссии необходимо сформировать состав комиссии (см. п.1.2. данных методических рекомендаций).

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Инвентаризационная опись остатков на счетах учёта денежных средств, ф.0510464 (61н)».

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф.0510464) подписывается:

2.31. Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф.0510465)

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф.0510465) применяется для отражения результатов проведения инвентаризации бланков строгой отчетности, учтенных в составе материальных запасов на счете 010500000 "Материальные запасы", на забалансовом счете 03 "Бланки строгой отчетности", и денежных документов, учтенных на счете 020135000 "Денежные документы".

Методические рекомендации по проведению инвентаризации активов и обязательств приведены в письме Минфина России от 01.07.2024 N 02-06-06/61122 "Методические рекомендации по применению Общих требований к организации инвентаризации активов и обязательств, установленных СГС "Учетная политика".

Документ формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы в разделе Документы ⇒ Инвентаризация ⇒ Инвентаризационные описи бланков строгой отчетности и денежных документов.

При добавлении Инвентаризационной описи в заголовке заполняются общие сведения о документе, а также указывается вид документа - «Бланки строгой отчетности» или «Денежные документы»:

Далее заполняются сведения в спецификациях: «Расписка», «По бухгалтерскому учету», «Фактическое наличие» и, при необходимости, в спецификации «Причины расхождений и заключение комиссии», которая является дочерней по отношению к спецификации «Фактическое наличие».

При сохранении заголовка документа автоматически создается одна единственная запись в спецификации «Расписка», поле «Содержание» которой предзаполняется значением, определенным приказом Минфина от 15.04.2021 № 61н для описи данного вида:

При необходимости текст содержания Расписки может быть исправлен пользователем.

Спецификация «Расписка» подписывается ответственным лицом путем выполнения действия Расширения –> Подписать контекстного меню данной спецификации документа.

Данные в спецификациях «По бухгалтерскому учету» и «Фактическое наличие» заполняются стандартным образом:

При заполнении сведений о фактическом наличии пользователю необходимо выбрать строку бухгалтерского учета, для которой указывается фактическое наличие бланков строгой отчетности или денежных документов:

На вкладке «Отклонения», при этом, заполняются сведения о недостаче или о признаках несоответствия условиям актива выбранного объекта инвентаризации:

Для заполнения сведений об излишках фактическое наличие заполняется без указания ссылки на строку бухгалтерского учета:

Если при заполнении данных в строке спецификации «Фактическое наличие» пользователем были указаны какие-либо сведения об отклонениях (недостача, излишки, признаки несоответствия условиям актива), то при сохранении такой записи для неё автоматически будет сформирована запись в дочерней спецификации «Причины расхождений и заключение комиссии», в которой пользователю необходимо будет в дальнейшем заполнить недостающие сведения:

Пользователь может разделить одну строку спецификации «Причины расхождений и заключение комиссии» на несколько, например, в случае, если для разных диапазонов номеров бланков строгой отчетности нужно указать разные реквизиты первичного документа или разное объяснение причин расхождений ответственного лица.

Для разделения строки, в таком случае, применяется специальное действие «Разделить диапазон» контекстного меню спецификации «Причины расхождений и заключение комиссии». При выполнении данного действия в параметрах указывается диапазон номеров для бланков строгой отчетности или количество для денежных документов, которые необходимо выделить в отдельную строку. 

Для объединения нескольких строк в одну выполняется специальное действие «Объединить диапазон». При его выполнении происходит объединение отмеченных строк в одну.

Для заполнения статуса объяснений и заключения комиссии выполняется специальное действие «Заполнить заключение комиссии».

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций. Кроме того, при работе с этим документом такая типовая операция, как Проведение процедуры голосования, не предусмотрена. Тем не менее для подписания документа членами и председателем комиссии необходимо сформировать состав комиссии (см. п.1.2. данных методических рекомендаций).

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Инвентаризационная опись бланков строгой отчетности и денежных документов, ф.0510465 (61н)».

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф.0510465) подписывается:

2.32. Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф.0510466)

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф.0510466) применяется для отражения результатов проведенной в учреждении инвентаризации объектов нефинансовых активов: основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, материальных запасов (за исключением бланков строгой отчетности, учтенных на счете 010500000 "Материальные запасы"), вложений в нефинансовые активы (в том числе объектов незавершенного строительства), биологических активов, прав пользования нематериальными активами, имущества государственной и муниципальной казны (далее - объекты инвентаризации).

Методические рекомендации по проведению инвентаризации активов и обязательств приведены в письме Минфина России от 01.07.2024 N 02-06-06/61122 "Методические рекомендации по применению Общих требований к организации инвентаризации активов и обязательств, установленных СГС "Учетная политика".

Документ формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы в разделе Документы ⇒ Инвентаризация ⇒ Инвентаризационные описи по объектам нефинансовых активов.

При добавлении Инвентаризационной описи стандартным способом в заголовке указывается общая информация о документе:

Также в разделе есть возможность сформировать заголовок документа на основании Решения о проведении инвентаризации. Для этого в контекстном меню заголовка раздела необходимо выполнить специальное действие «Сформировать по решению о проведении инвентаризации». В параметрах действия указываются реквизиты документа и выбираются объекты инвентаризации одного из Решений, на основании которых будет сформирована одна или несколько Инвентаризационных описей:

Для каждого из сочетаний нижеперечисленных значений атрибутов выбранных объектов инвентаризации создается отдельный заголовок документа:

• «Ответственное лицо»;

• «Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация»;

• «Дата начала инвентаризации»;

• «Дата окончания инвентаризации»;

• «Инвентаризационная комиссия».

После добавления заголовка Инвентаризационной описи заполняются сведения в спецификациях: «Расписка», «Объекты инвентаризации» и, при необходимости, в спецификации «Результаты инвентаризации», которая является дочерней по отношению к спецификации «Объекты инвентаризации».

При сохранении заголовка документа автоматически создается одна единственная запись в спецификации «Расписка», поле «Содержание» которой предзаполняется значением, определенным приказом Минфина от 15.04.2021 № 61н для описи данного вида:

При необходимости текст содержания Расписки может быть исправлен пользователем.

Спецификация «Расписка» подписывается ответственным лицом путем выполнения действия Расширения –> Подписать контекстного меню данной спецификации документа.

Сведения об учетных данных по объектам НФА в спецификации «Объекты инвентаризации» заполняются путем выполнения специального действия «Сформировать сведения об объектах по данным учета» контекстного меню заголовка раздела. Если в параметрах действия не устанавливать чек «Использовать только данные инвентарной картотеки», то записи данной спецификации будут сформированы на основании информации из Оборотной ведомости по товарно-материальным ценностям и Инвентарной картотеки, а если данный чек установить - то только по данным Инвентарной картотеки:

Также пользователь может добавлять записи в спецификации стандартном образом, но, при этом, будет отсутствовать возможность заполнения сведений в группе параметров «Инвентарный объект»:

Сведения в группе параметров «Инвентарный объект» могут быть заполнены только автоматически при выполнении специального действия «Сформировать сведения об объектах по данным учета»:

Сведения о фактическом наличии объектов НФА могут быть заполнены как вручную путем выполнения стандартного исправления каждой записи, так и автоматически путем выполнения специального действия «Заполнить фактическое наличие», которое может быть вызвано как из контекстного меню заголовка раздела, так и из контекстного меню спецификации «Объекты инвентаризации».

При выполнении специального действия в параметрах необходимо указать источник получения значений для определения фактического количества, а также можно заполнить статус объекта учета и целевую функцию актива, которые будут присвоены объектам НФА.

При вызове данного действия из контекстного меню заголовка раздела оно будет выполнено для всех записей спецификаций «Объекты инвентаризации» всех отмеченных документов. При вызове из контекстного меню спецификации «Объекты инвентаризации» – только для отмеченных записей спецификации текущего документа.

Если для источника получения значений указать «Количество по данным бухгалтерского учета», то фактическое количество в поле «По факту» будет заполнено значением количества по бухгалтерскому учету, взятому из поля «По учету».

Если для источника получения значений указать «Электронные инвентаризации», то данные о фактическом наличии объектов инвентаризации, связанных с Инвентарной картотекой, будут заполнены на основании сведений из раздела «Электронные инвентаризации». При этом данные о фактическом наличии объектов, не связанных с Инвентарной картотекой, автоматически ни какими значениями не заполняются.

Если при заполнении фактического наличия какой-либо строки спецификации «Объекты инвентаризации» образовалась недостача или излишек, то при сохранении такой записи для неё автоматически будет сформирована запись в дочерней спецификации «Результаты инвентаризации», в которой пользователю необходимо будет в дальнейшем заполнить недостающие сведения:

Если для каких-либо объектов НФА необходимо указать информацию о признаках несоответствия условиям актива или признаках обесценения, то пользователю в таком случае необходимо вручную добавить новую запись в спецификации «Результаты инвентаризации» и заполнить в ней соответствующие поля:

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций. Кроме того, при работе с этим документом такая типовая операция, как Проведение процедуры голосования, не предусмотрена. Тем не менее для подписания документа членами и председателем комиссии необходимо сформировать состав комиссии (см. п.1.2. данных методических рекомендаций).

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Инвентаризационная опись по объектам нефинансовых активов, ф.0510466 (61н)».

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф.0510466) подписывается:

2.33. Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф.0510467)

Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф.0510467) применяется для отражения результатов проведения инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения.

Методические рекомендации по проведению инвентаризации активов и обязательств приведены в письме Минфина России от 01.07.2024 N 02-06-06/61122 "Методические рекомендации по применению Общих требований к организации инвентаризации активов и обязательств, установленных СГС "Учетная политика".

Документ формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы в разделе Документы ⇒ Инвентаризация ⇒ Инвентаризационные описи наличных денежных средств.

При добавлении Инвентаризационной описи в заголовке указывается общая информация о документе:

Далее заполняются сведения в двух спецификациях: «Расписка» и «Объекты инвентаризации».

При сохранении заголовка документа автоматически создается одна единственная запись в спецификации «Расписка», поле «Содержание» которой предзаполняется значением, определенным приказом Минфина от 15.04.2021 № 61н для описи данного вида:

При необходимости текст содержания Расписки может быть исправлен пользователем.

Спецификация «Расписка» подписывается ответственным лицом путем выполнения действия Расширения –> Подписать контекстного меню данной спецификации документа.

В спецификации «Объекты инвентаризации» заполняются сведения об объектах инвентаризации:

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций. Кроме того, при работе с этим документом такая типовая операция, как Проведение процедуры голосования, не предусмотрена. Тем не менее для подписания документа членами и председателем комиссии необходимо сформировать состав комиссии (см. п.1.2. данных методических рекомендаций).

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Инвентаризационная опись наличных денежных средств, ф.0510467 (61н)».

Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф.0510467) подписывается:

2.34. Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф.0510468)

Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф.0510468) применяется для отражения результатов проведения инвентаризации расчетов по доходам (поступлениям) учреждений, учтенных на балансовых счетах 020500000 "Расчеты по доходам", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", а также на забалансовых счетах 04 "Сомнительная задолженность", 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами".

Методические рекомендации по проведению инвентаризации активов и обязательств приведены в письме Минфина России от 01.07.2024 N 02-06-06/61122 "Методические рекомендации по применению Общих требований к организации инвентаризации активов и обязательств, установленных СГС "Учетная политика".

Документ формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы в разделе Документы ⇒ Инвентаризация ⇒ Инвентаризационные описи расчетов по поступлениям.

При добавлении Инвентаризационной описи в заголовке указывается общая информация о документе:

Далее заполняются сведения в спецификациях: «Расписка», «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность».

При сохранении заголовка документа автоматически создается одна единственная запись в спецификации «Расписка», поле «Содержание» которой предзаполняется значением, определенным приказом Минфина от 15.04.2021 № 61н для описи данного вида:

При необходимости текст содержания Расписки может быть исправлен пользователем.

Спецификация «Расписка» подписывается ответственным лицом путем выполнения действия Расширения –> Подписать контекстного меню данной спецификации документа.

Далее заполняются сведения о дебиторской и кредиторской задолженностях в соответствующих спецификациях:

Для возможности распределения прав пользователей на заполнение той или иной информации о задолженности в зависимости от их ролей в Системе реализованы такие специальные действия в спецификациях «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность», как:

• «Добавить сведения о расчетах»;

• «По данным бухгалтерского учета» -> «Добавить»/«Исправить»;

• «По результатам работы комиссии» -> «Добавить»/«Исправить».

Особенности выполнения данных специальных действий:

• «Добавить сведения о расчетах» - пользователю доступны для редактирования все поля записи;

• «По данным бухгалтерского учета» -> «Добавить»/«Исправить» - пользователю доступны для редактирования следующие поля записи:

• «Код строки»;

• «Наименование вида доходов»;

• «Счёт»;

• «Контрагент (плательщик)»;

• «Документ-основание возникновения задолженности» (Тип, Номер, Дата, Дата исполнения);

• «Валюта»;

• «Сумма задолженности.По учету в валюте».

• «По результатам работы комиссии» -> «Добавить» - пользователю доступны для редактирования все поля кроме «Сумма задолженности.По учету в валюте»;

• «По результатам работы комиссии» -> «Исправить» - пользователю доступны для редактирования следующие поля записи:

• «Сумма задолженности.По факту в валюте»;

• «Статус задолженности»;

• «Сумма, подтверждённая актом сверки расчётов.В валюте»;

• «Акт сверки расчётов» (Номер, Дата);

•  «Сумма, не подтверждённая актом сверки расчётов.В валюте»;

• «Заключение комиссии по результатам инвентаризации».

С данным документом выполняются следующие типовые операции:

• Подписание ПЭП;

• Подписание УКЭП ЭД.

Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций. Кроме того, при работе с этим документом такая типовая операция, как Проведение процедуры голосования, не предусмотрена. Тем не менее для подписания документа членами и председателем комиссии необходимо сформировать состав комиссии (см. п.1.2. данных методических рекомендаций).

Для печати документа с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям, ф.0510468 (61н)».

Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф.0510468) подписывается: