Парус-Бюджет 8: Бухгалтерия.
В данном разделе методических реомендаций рассмотрен порядок подготовки учетных регистров, установленных приказом Минфина от 15.04.2021 № 61н, с целью формирования электронного документа учетного регистра.
Для подготовки и формирования электронных документов большинства учетных регистров бухгалтерского учета, установленных приказом Минфина № 61н, в Системе предусмотрены отдельные прикладные разделы.
Такой учетный регистр, как Журнал операций по забалансовому счету ___ (ф.0509213), не имеет самостоятельного раздела в Системе и формируется по запросу пользователя в разделе Учет ⇒ Хозяйственные операции ⇒ По операциям.
Во всех прикладных разделах реализованы:
стандартные действия: Добавить, Размножить, Исправить, Переместить, Удалить, Обновить;
стандартные группы действий: Расширения, Связи, Обмен, Вид, Представления;
возможность присоединения документов в виде одного или нескольких внешних файлов, содержащих дополнительную информацию;
возможность расширения перечня атрибутов на форме редактирования заголовка в виде дополнительных свойств;
поддержка электронных подписей и использование статусной модели, настроенной в модуле «Управление деловыми процессами»;
деление по каталогам и возможность настроить права доступа к действиям по каталогам и по юридическим лицам;
формирование печатных форм регистров, установленных приказом Минфина № 61н.
Кроме того, в некоторых разделах, в зависимости от их назначения, могут быть свои специфические виды операций над регистрами, о которых будет сказано в описании этих разделов.
Журнал операций по забалансовому счету ___ (ф.0509213) применяется для отражения движения объектов учета, учитываемых на соответствующем забалансовом счете. Журнал операций (ф. 0509213) формируется по каждому забалансовому счету, предусмотренному Рабочим планом счетов.
Журнал составляется ответственным исполнителем. Для этого в разделе Учет ⇒ Хозяйственные операции ⇒ По операциям необходимо сформировать пользовательский отчет «Журнал операций по забалансовому счету, ф.0509213 (61н)»:
и заполнить параметры его формирования, например:
Далее необходимо нажать кнопку «В очередь» для сохранения документа в разделе Отчеты ⇒ Очередь печати отчетов.
В разделе Отчеты ⇒ Очередь печати отчетов, позиционируя курсор на записи соответствующего отчета, выбрать пункт контекстного меню Скопировать в электронные документы, указать каталог раздела «Электронные документы», в котором будет сохранен PDF-образ документа, и нажать «Ок».
Необходимо обратить внимание на то, что тип сохраняемого образа документа зависит от параметра «Создать PDF (через очередь печати)» записи с мнемокодом «BG9820» раздела «Пользовательские отчеты»:
При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:
Подписание ПЭП ЭД;
Подписание УКЭП ЭД.
Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.
Журнал операций по забалансовому счету ___ (ф.0509213) подписывается:
Вид подписи | Где | Кем |
ПЭП ЭД | Подвальная часть документа | ответственным исполнителем |
УКЭП ЭД | Подвальная часть документа | главным бухгалтером (уполномоченным лицом) |
Карточка учета имущества в личном пользовании (ф.0509097) применяется для учета имущества (в том числе основных средств, материальных запасов), выдаваемого в личное пользование работнику (сотруднику, служащему), иному должностному лицу для исполнения возложенных на него служебных (должностных) обязанностей.
Карточка учета имущества в личном пользовании создается в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Карточка учета имущества в личном пользовании.
Формируется лицом, осуществляющим контроль за обеспечением имуществом.
При добавлении Карточки в заголовке заполняется общая информация о документе. В поле «Ответственное лицо» указывается работник (сотрудник, служащий), получающий имущество в личное пользование.
Документ содержит две спецификации: «Обеспечение имуществом» и «Номенклатура в пользовании».
При добавлении записей в спецификацию «Обеспечение имуществом» используется специализированный словарь «Объекты нефинансовых активов» (Словари ⇒ Товарно-материальные ценности ⇒ Объекты нефинансовых активов). В этом словаре предварительно необходимо зарегистрировать объекты имущества организации, выдаваемые сотрудникам в личное пользование с целью исполнения ими возложенных на них обязанностей, как в примере на скрине:
В параметрах каждого объекта необходимо заполнить поля соответствующими значениями. Для заполнения графы 6 таблицы раздела «1. Обеспечение имуществом ответственного лица, получающего имущество» печатной формы регистра Карточка учета имущества в личном пользовании (ф.0509097) необходимо заполнить поле «Код условия возврата имущества» одним из предустановленных значений: «Возврат имущества при увольнении», «Возврат имущества по окончании срока использования», «Имущество не подлежит возврату»:
В спецификации «Номенклатура» каждого объекта устанавливается связь объекта с позициями словаря «Номенклатор».
Спецификация документа «Номенклатура в пользовании» заполняется автоматически на основании операций Выдача в пользование и Возврат (снятие с учета).
Данные операции можно выполнить одним из двух способов:
Путем ручного добавления записей в дочерние спецификации «Материальные запасы» и «Основные средства» к спецификации «Обеспечение имуществом»;
Путем формирования из Акта приема-передачи объектов, полученных в личное пользование.
При использовании варианта №1 пользователю необходимо вручную добавлять запись о каждой операции в спецификации «Материальные запасы» и «Основные средства», в зависимости от вида выдаваемого (возвращаемого) объекта, в каждой из которых заполнить необходимые поля, указать вид операции и реквизиты первичного документа выдачи (возврата) имущества:
При добавлении операции Возврат (снятие с учета) сначала рекомендуется выбрать вид операции - Возврат (снятие с учета), заполнить реквизиты документа о возврате и в поле «Операция выдачи» выбрать исходную операцию выдачи имущества, возврат которого оформляется, для того чтобы остальные поля добавляемой записи о возврате заполнились автоматически на её основании:
При использовании варианта №2 операции с имуществом в Карточку добавляются путем выполнения специального действия Включить в карточку учета имущества в личном пользовании над документом раздела «Акты приема-передачи в личное пользование»:
Вид операции в карточке будет зависеть от вида операции в исходном документе:
После добавления операций Выдача в пользование и Возврат (снятие с учета) одним из вышеописанных способов Система добавит в Карточку записи о номенклатуре в пользовании, как в примере на скрине:
Для исключения данных Акта приема-передачи в личное пользование из Карточки учета имущества в личном пользовании необходимо выполнить специальное действие Исключить из карточки учета имущества в личном пользовании над соответствующим документом раздела «Акты приема-передачи в личное пользование».
Для Акта приема-передачи в личное пользование с видом операции «Возврат» доступно действие Сформировать спецификации по карточке учета. В результате его выполнения Система предложит в отдельном окне выбрать для возврата те объекты в пользовании, которые числятся на Карточке учета имущества в личном пользовании сотрудника, указанного в поле «Имущество выдал (возвратил)» документа:
Кроме того, Акта приема-передачи в личное пользование на возврат объектов имущества из пользования можно сформировать на основании Карточки путем выполнения операции контекстного меню раздела Сформировать акт на возврат. В открывшемся окне необходимо выбрать объекты имущества в пользовании, которые будут отражены в создаваемом документе и нажать «Ок». Далее нужно заполнить параметры заголовка создаваемого документа и нажать «Ок». В результате этих действий Системой будет создан Акта приема-передачи в личное пользование с видом операции Возврат для оформления операции возврата имущества из пользования по данной Карточке.
Для быстрого доступа к документам, связанным с текущей Карточкой учета имущества в личном пользовании, можно выбрать пункт контекстного меню Акты приема-передачи в личное пользование:
В результате его выполнения Система отобразит в новом окне перечень связанных с текущей Карточкой документов:
В данном окне есть возможность выполнять некоторые операции над связанными документами не выходя из раздела «Карточки учета имущества в личном пользовании».
Более подробно создание Акта приема-передачи в личное пользование описано в п.2.4. данных методических рекомендаций.
Для закрытия Карточки в учете необходимо выполнить операцию контекстного меню заголовка документа Закрыть Карточку и указать дату закрытия. Система не позволит выполнить закрытие Карточки если у ответственного лица, на которое открыта данная Карточка, есть имущество в пользовании.
При необходимости можно откатить закрытие Карточки путем выполнения операции контекстного меню заголовка документа Отменить закрытие карточки.
В параметрах печати регистра в поле «Карточку сформировал» необходимо указать лицо, ответственное за его формирование и, при необходимости, дату формирования:
При указании даты формирования Карточки информация о выдаче и о возврате имущества отразится в отчете только по тем операциям, которые были выполнены не позднее указанной даты. Если в параметрах печати дату формирования не заполнять, то отчет будет формироваться на основании всех операций Карточки без ограничений по дате.
При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:
Подписание ПЭП ЭД.
Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.
Для печати регистра с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Карточка учета имущества в личном пользовании, ф.0509097 (61н)».
Карточка учета имущества в личном пользовании (ф.0509097) подписывается:
Вид подписи | Где | Кем |
ПЭП ЭД | Карточку сформировал | ответственным исполнителем |
Карточка учета капитальных вложений (ф.0509211) применяется для регистрации, систематизации и накопления в электронном виде информации о вложениях (инвестициях) в объекты основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, в том числе в объекты концессионного соглашения, материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации, материальных запасов, изготовленных хозяйственным способом (собственными силами субъекта учета), прав пользования нематериальными активами, биологических активов, имущества государственной (муниципальной) казны.
Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Карточки учета капитальных вложений (ф.0509211) приведены в письме Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения".
Карточка учета капитальных вложений формируется ответственным лицом в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Карточки капитальных вложений.
В Системе реализована возможность выполнения следующих бизнес-процессов при работе с Карточками учета капитальных вложений:
Регистрации сведений об остатках на дату начала обязательного применения Карточки (ф. 0509211);
Создание Карточки при выполнении текущих операций по формированию стоимости объектов капитальных вложений;
Включение текущих операций по формированию стоимости объектов капитальных вложений в ранее созданную Карточку.
Разукомплектация Карточки;
Признание объектов нефинансовых активов и закрытие Карточки.
Далее более подробно рассмотрим порядок действий пользователей при выполнении каждого из этих бизнес-процессов.
Особенности регистрации сведений об остатках на дату начала обязательного применения Карточки (ф. 0509211)
Для тех случаев, когда объект капитальных вложений не является новым, а формировался до момента обязательного применения Карточки (ф. 0509211), т.е. до 01.01.2024 г., и в бухгалтерском учете по состоянию на эту дату имеется остаток по соответствующему счету капитальных вложений, добавление Карточки происходит путем выполнения стандартных действий контекстного меню заголовка раздела - Добавить или Размножить.
Заголовок Карточки капитальных вложений заполняется стандартным образом:
В поле «Вид имущества (группа объектов капитальных вложений)» заголовка указывается вид имущества в соответствии с наименованием аналитической группы вложений в нефинансовые активы.
Датой открытия, в нашем случае, будет дата 01.01.2024 г. В поле «Номер счета» указывается номер того счета капитальных вложений, сумма остатка на котором по состоянию на 01.01.2024 г. расшифровывается по объектам (группам объектов) капитальных вложений создаваемой Карточки.
В случае если вложения (инвестиции) в нефинансовые активы производятся на условиях софинансирования из разных финансовых источников, то в 5 - 18 разрядах номера счета необходимо указывать нули. Для этого в Системе предусмотрена возможность ручного заполнения поля «Номер счета» без участия словаря. При ведении учета с «коротким» планом счетов это поле также заполняется вручную значением полного 26-тизначного счета без использования аналитических счетов.
Кроме заголовка у документа заполняются 6 спецификаций:
Объекты и их характеристики;
Статусы объекта (комплекса объектов);
Группы объектов;
Сведения из ЕГРН;
Операции по объекту капитальных вложений;
Сведения о разукомплектованных объектах капитальных вложений.
Спецификация «Объекты и их характеристики» имеет дочернюю спецификацию «Признаки, характеризующие объект», а также спецификацию «Остатки по объекту».
В спецификации «Объекты и их характеристики» указывается наименование объекта капитальных вложений путем выбора из словаря «Номенклатор» или ручным заполнением поля «Наименование». При формировании вложений по группам объектов дополнительно указывается ссылка на группу объектов в поле «Группа объектов». Также, при необходимости, заполняются сведения о наличии драгметаллов в группе параметров «Содержание драгоценных материалов». Значения полей «Цена за единицу», «Количество» и «Сумма» заполнять не нужно, они рассчитываются автоматически на основании операций, выполняемых над объектами:
В поле «Вид имущества (группа объектов нефинансовых активов)» записи данной спецификации указывается вид имущества в соответствии с наименованием аналитической группы нефинансовых активов.
В спецификации «Статусы объекта (комплекса объектов)», при необходимости, заполняются поля «Статус объекта учета» и «Целевая функция актива» путем выбора из одноименных словарей или вручную.
В спецификации «Сведения из ЕГРН» для объектов недвижимого имущества заполняются сведения из единого государственного реестра недвижимости о виде объекта недвижимости, кадастровом номере, дате государственной регистрации права на объект и его кадастровой стоимости.
Спецификация «Сведения о разукомплектованных объектах капитальных вложений» служит для указания объектов капитальных вложений, входящих в единый имущественный комплекс, подлежащих разукомплектации (обособлению).
В дочерней спецификации «Признаки, характеризующие объект», при необходимости, добавляются наименования и значения признаков, характеризующих объект.
Для регистрации остатков по объекту (группе объектов) капитальных вложений пользователю необходимо в дочерней спецификации «Операции по объекту капитальных вложений» выполнить действие Добавить операцию остатка.
При выполнении данной операции открывается буферное окно «Операции по капитальным вложениям» с одной записью заголовка «Операции по капитальным вложениям» и одной или более записями спецификации «Отнесение проводок на объект капитальных вложений». Записи спецификации данного буфера формируются отдельно для каждого объекта Карточки.
В записи заголовка необходимо заполнить все параметры операции и в поле «Сумма проводки» указать значение общей суммы остатка по данным бухгалтерского учета для данной Карточки:
В записях спецификации указываются значения количества и суммы остатков по данным бухгалтерского учета отдельно для каждого объекта, учитываемого на данной Карточке. Эти данные заполняются в полях «Изменение количества» и «Изменение суммы» каждой строки спецификации буферного окна:
После сохранения записи об остатках автоматически появятся записи в дополнительных спецификациях Карточки - «Остатки по карточке» и «Распределение операций по объектам», а также в спецификации «Остатки по объекту», которая является дочерней спецификаций для спецификации «Объекты и их характеристики».
У пользователей нет возможности добавлять, редактировать или удалять данные в этих спецификациях. Они добавляются и удаляются Системой автоматически при выполнении различных операций над объектами Карточки капитальных вложений:
В спецификации «Остатки по карточке» отражаются общие остатки по Карточке с учетом всех операций, которые выполнены над всеми объектами Карточки.
В спецификации «Распределение операций по объектам» отражаются данные об остатках и о распределении сумм проводок хозяйственных операций по объектам Карточки с указанием в графе «Хозяйственная операция» номеров и дат соответствующих хозяйственных операций.
В спецификации «Остатки по объекту» отражается общая сумма капитальных вложений отдельно по каждому объекту, которая определяется на основании операций, выполненных над каждым из этих объектов.
При необходимости откатить операцию по формированию остатка пользователь должен выполнить стандартное действие Удалить данной записи спецификации «Операции по объекту капитальных вложений». При этом Система автоматически удалит соответствующие записи спецификаций «Остатки по карточке», «Распределение операций по объектам», а также запись в дополнительной спецификации объекта - «Остатки по объекту».
Особенности создания Карточки при выполнении текущих операций по формированию стоимости объектов капитальных вложений
Создание новой Карточки капитальных вложений может осуществляться как путем ручного добавления в разделе, так и в автоматическом режиме на основании Внутреннего документа.
Ручное добавление Карточки выполняется аналогично тому, как это описано для бизнес-процесса по регистрации сведений об остатках на дату начала обязательного применения Карточки, за исключением того, что пользователю не нужно выполнять действие Добавить операцию остатка в спецификации «Операции по объекту капитальных вложений». Операции по объектам Карточки, в таком случае, будут регистрироваться автоматически на основании соответствующих Внутренних документов.
Создание Карточки в автоматическом режиме происходит в результате выполнения операции Включить в карточку капитальных вложений в разделе «Внутренние документы». Данная операция выполняется над документом, на основании которого сформирована хозяйственная операция по первоначальным вложениям в объект нефинансового актива.
На первой вкладке окна параметров операции необходимо указать параметр «Создать новую карточку»:
На второй вкладке – заполнить данные заголовка создаваемой Карточки:
«Дата открытия», при этом, заполняется значением даты хозяйственной операции, созданной на основании данного Внутреннего документа.
Для автоматического формирования Карточек по данному алгоритму должны быть выполнены следующие условия:
Исходный Внутренний документ должен быть отработан в учете с проводками, у которых в дебете хотя бы одной из них указан счет капитальных вложений;
В спецификации Внутреннего документа должна быть хотя бы одна запись с номенклатурой, у которой в словаре «Номенклатор» в поле «Тип позиции» указано значение «Товар»;
В плане счетов у счета капитальных вложений на вкладке «Бюджет» должен быть установлен параметр «Счёт капитальных вложений»:
После выполнения данной операции в разделе «Карточки капитальных вложений» автоматически создается новая Карточка с указанными параметрами:
Поле заголовка «Учётный номер объекта» вычисляется автоматически по алгоритму, описанному в приказе Минфина № 61н.
В спецификации «Объекты и их характеристики» создается запись об объекте, а в спецификации «Операции по объекту капитальных вложений» - первая запись об операции по формированию стоимости объекта:
Также автоматически появляются записи в дополнительных спецификациях Карточки - «Остатки по карточке» и «Распределение операций по объектам», а также в спецификации «Остатки по объекту», которая является дочерней спецификаций для спецификации «Объекты и их характеристики».
При необходимости откатить данную операцию пользователь должен выполнить стандартное действие Удалить над созданной записью спецификации «Операции по объекту капитальных вложений». При этом Система автоматически удалит соответствующие записи спецификаций «Остатки по карточке», «Распределение операций по объектам», а также запись в дополнительной спецификации объекта - «Остатки по объекту». Также после удаления данной записи вновь будет доступно формирование Карточки на основании данного исходного Внутреннего документа.
Особенности включения текущих операций в сумму капитальных вложений в объекты нефинансовых активов Карточки
Включение новых операций по формированию стоимости объектов капитальных вложений в Карточку происходит путем выполнения операции Включить в карточку капитальных вложений в разделе «Внутренние документы». Данная операция выполняется над документом, на основании которого сформирована хозяйственная операция по увеличению капитальных вложений в те или иные объекты нефинансовых активов ранее созданной Карточки капитальных вложений.
На первой вкладке окна параметров операции необходимо выбрать те Карточки капитальных вложений, в объекты которой будут произведены данные увеличения вложений:
В результате выполнения данной операции откроется буферное окно «Операции по капитальным вложениям» с одной записью заголовка «Операции по капитальным вложениям» и одной или более записями спецификации «Отнесение проводок на объект капитальных вложений». Записи спецификации данного буфера формируются отдельно для каждого объекта выбранных Карточек.
Далее пользователю необходимо распределить всю или часть суммы (количества) документа по объектам капитальных вложений. Для этого в каждой записи спецификации «Отнесение проводок на объект капитальных вложений» заполняются поля группы параметров «Распределение капитальных вложений» в части той суммы (количества), на которые увеличивается вложение в текущий объект Карточки:
После заполнения данных сведений в поле «Нераспределенный остаток» автоматически пересчитывается значение суммы нераспределенного остатка. Это значение определяется как разность между общей суммой хозяйственной операции, подлежащей распределению, и суммой хозяйственной операции, ранее распределенной по объектам:
В данном примере сумма капитальных вложений в объекты нефинансовых активов «Сервер Supermicro 6019R New» и «Сервер HP Enterprise P55247-B21» в размере 100 000 руб. была распределена по объектам в размерах 40 000 руб. и 60 000 руб. соответственно. Поэтому сумма нераспределенного остатка после распределения стала равна нулю.
В результате выполнения данной операции в Карточках капитальных вложений № 1 и № 2 увеличились цена за единицу и сумма каждого из объектов капитальных вложений, что можно увидеть в спецификации «Объекты и их характеристики». Также появились новые записи в дополнительных спецификациях Карточек - «Остатки по карточке» и «Распределение операций по объектам», а также в спецификации «Остатки по объекту», которая является дочерней спецификаций для спецификации «Объекты и их характеристики»:
Для отката данной операции пользователю необходимо выполнить то же действие, что и при откате операции, выполняемой при создании Карточки, т.е. удалить созданную по данному бизнес-процессу запись спецификации «Операции по объекту капитальных вложений».
Особенности выполнения разукомплектации ранее сформированных вложений в объекты нефинансовых активов Карточки
Разукомплектация ранее сформированных вложений в объекты нефинансовых активов выполняется путем создания и отработки в учете Решения о признании объектов нефинансовых активов с типом решения «Разукомплектация». Для этого в заголовке раздела «Решения о признании объектов нефинансовых активов» пользователю необходимо выполнить действие контекстного меню Сформировать по карточкам капитальных вложений:
Далее заполняются параметры формирования Решения и выбирается одна единственная Карточка капитальных вложений, для которой требуется разукомплектовать ранее сформированные вложения в объекты нефинансовых активов:
В результате выполнения данной операции Системой автоматически создается Решение о признании объектов нефинансовых активов, в котором пользователю необходимо будет заполнить недостающие сведения (см. п.2.11. данных методических рекомендаций). При этом в поле «Счет» записей спецификации «Объекты учета» сформированного Решения пользователь вручную указывает счет капитальных вложений, который будет заполнен в заголовке дочерних Карточек. Записи в спецификации «Объекты учета» Решения будут созданы на основании записей спецификации «Объекты и их характеристики» исходной Карточки капитальных вложений.
После отработки данного Решения в учете в разделе «Карточки капитальных вложений» произойдет автоматическое закрытие исходной Карточки и будут созданы новые дочерние Карточки капитальных вложений с теми объектами и их характеристиками, которые указаны в Решении.
Особенности признания объектов нефинансовых активов и закрытие Карточки
Закрытие Карточки происходит автоматически при признании объектов нефинансовых активов путем создания и отработки в учете Решение о признании объектов нефинансовых активов с одним из типов решения: «Приобретение», «Создание хозяйственным способом» или «Безвозмездное поступление».
Для этого в заголовке раздела «Решения о признании объектов нефинансовых активов» пользователю необходимо выполнить действие контекстного меню Сформировать по карточкам капитальных вложений, заполнить параметры формирования Решения и выбрать одну или несколько Карточек капитальных вложений, для объектов которых выполняется признание их в качестве объектов нефинансовых активов.
Те из выбранных Карточек, у которых вид имущества содержит слово «Недвижимость», должны содержать одну единственную запись спецификации «Объекты и их характеристики». Если такая Карточка содержит несколько объектов, то её необходимо предварительно разукомплектовать. По остальным – Карточки сгруппируются по обособленному подразделению, структурному подразделению и виду имущества записи спецификации «Объекты и их характеристики», и по каждой такой комбинации сформируется отдельное Решение, включающее в себя все объекты соответствующих Карточек.
После отработки Решения в учете происходит закрытие Карточки, в результате которого «Дата закрытия» в ней заполняется датой отработки Решения, после этого Карточка становится недоступна для редактирования:
В параметрах печати регистра в поле «Ответственный исполнитель» указывается ответственное лицо и, при необходимости, дата формирования в поле «Дата формирования»:
Дата формирования указывается для случаев формирования ЭД учетного регистра для представления его по требованию на определенную дату, например, при проведении инвентаризации по причине смены материально-ответственного лица.
При указании даты формирования в параметрах печати информация о статусе и целевой функции объекта капитальных вложений в графах 8-10 таблицы «1. Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений» и сведения в таблице «3.1 Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений» печатной формы регистра формируются с учетом ограничений по заданной дате. Если дата формирования не указана, то данные сведения отражаются в печатной форме без ограничений по дате.
При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:
Подписание ПЭП ЭД.
Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.
Для печати регистра с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Карточка капитальных вложений, ф. 0509211 (61н)».
Карточка капитальных вложений (ф.0509211) подписывается:
Вид подписи | Где | Кем |
ПЭП ЭД | Ответственный исполнитель бухгалтерской службы | ответственным исполнителем |
Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф.0509214) применяется для формирования в электронном виде информации на каждый объект права пользования нефинансовыми активами по договору операционной аренды, отраженный на соответствующем счете аналитического учета счета 011140000 "Права пользования нефинансовыми активами".
Создается в разделе Учет ⇒ Инвентарная картотека ⇒ По карточкам уполномоченным лицом бухгалтерской службы субъекта учета.
Общий порядок её добавления аналогичен порядку добавления инвентарной карточки при ведении регистра бухгалтерского учета Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф.0509215) (см. п.3.5. данных методических рекомендаций) за исключением некоторых специфических особенностей, которые будут описаны ниже.
В поле «Начальная стоимость» указывается общая сумма по договору аренды.
В поле «Способ начисления амортизации» вкладки «Расчет амортизации» выбирается значение «В сумме арендных платежей».
Группа параметров «Аренда» заполняется в соответствии с договором операционной аренды.
Привязывается правило отработки с проводками начисления амортизации на объекты учета права пользования имуществом:
Для заполнения граф 4 и 5 таблицы «4.1 Основные характеристики» раздела «4. Сведения об объекте пользования» печатной формы регистра необходимо заполнить характеристики объекта аренды в поле «Характеристика» группы полей «Характеристики объекта» вкладки «Характеристики» Инвентарной карточки. Эти данные необходимо вводить в формате, который изображен в примере на скрине ниже, т.е. наименования показателей перечислить через символ двойного слеша «//» до символа точки с запятой «;», а после символа точки с запятой «;», также через символ двойного слеша «//», перечислить значения этих показателей:
Кроме того, при наличии дополнительных объектов, включенных в основной объект, их характеристики можно указать в подразделе «Состав» Инвентарной карточки, указав их наименование в группе полей «Номенклатура», и характеристики в поле «Примечание» записи данного раздела. Формат заполнения этой информации аналогичен формату, описанному выше для характеристик основного объекта прав пользования. Данные характеристики при печати документа попадают в таблицу «4.1 Основные характеристики» раздела «4. Сведения об объекте пользования».
Значение реквизита «Правообладатель (собственник)» заголовка печатной формы заполняется на основании контрагента «От кого» хозяйственной операции, связанной с операцией принятия к учету Инвентарной карточки.
Наименование, номер и дата документа-основания в графах 1-3 таблицы «1.1 Основные сведения» раздела «1. Сведения о договоре права пользования нефинансовым активом» заполняются из документа-основания операции принятия к учету истории операций Инвентарной карточки.
Таблица «1.2 Сведения об изменениях» раздела «1. Сведения о договоре права пользования нефинансовым активом» заполняется на основании операций истории операций с типом «Изменение условий аренды». Данная операция над объектом доступна в контекстном меню раздела «Инвентарная картотека».
В параметрах операции указывается тип изменений аренды и редактируются значения, соответствующие этому типу изменений.
При формировании печатной формы регистра в параметрах печати указывается исполнитель и, при необходимости, дата открытия (при первом применении), дата формирования (по требованию) и другие параметры:
Если не указать дату открытия в параметрах печати, то для заполнения поля «Дата открытия карточки» отчета она будет определяться по дате принятия к учету объекта права пользования нефинансовым активом.
Дата формирования указывается для случаев формирования ЭД учетного регистра для представления его по требованию на определенную дату.
В этом случае в отчете отразятся актуальные сведения на указанную дату на основании операций истории операций Инвентарной карточки, совершенных до даты формирования по требованию.
Если не указать дату формирования, то для формирования данных в отчете будут использованы все операции истории операций Инвентарной карточки без ограничений по дате.
При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:
Подписание ПЭП ЭД.
Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.
Для печати регистра с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Карточка учета права пользования НФА, 0509214 (61н)».
Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф.0509214) подписывается:
Вид подписи | Где | Кем |
ПЭП ЭД | Карточку заполнил | ответственным исполнителем |
Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф.0509215) применяется для индивидуального учета объектов основных средств стоимостью свыше 10 000 рублей, непроизведенных и нематериальных активов, прав пользования нематериальными активами, объектов библиотечного фонда стоимостью свыше 100 000 рублей за объект, признаваемых инвентарными объектами нефинансовых активов.
Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф.0509215) приведены в письме Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения".
Инвентарная карточка заполняется ответственным исполнителем в разделе Учет ⇒ Инвентарная картотека ⇒ По карточкам.
Порядок её добавления аналогичен порядку добавления Инвентарной карточки при ведении регистра бухгалтерского учета Инвентарная карточка учета (ф.0504031), установленного приказом Минфина № 52н за исключением некоторых специфических особенностей, которые будут описаны ниже.
Данные для заполнения граф 8-11 таблицы «2. Сведения об объекте» должны быть указаны в подразделе «Дополнительные характеристики» Инвентарной карточки в значениях тех записей, мнемокоды которых строго соответствуют следующему перечню: «ИК.Наименование гарант. Обязательства», «ИК.Дата гарант. обязательства», «ИК.Номер гарант. обязательства», «ИК.Срок действ. гарант. обязательства».
Например, для заполнения графы 10 таблицы «2. Сведения об объекте» значением номера гарантийного обязательства «456» необходимо указать это значение так, как это показано на скрине ниже:
Аналогичным образом, для заполнения граф 12-15 таблицы «2. Сведения об объекте» данные должны быть указаны в подразделе «Дополнительные характеристики» Инвентарной карточки в значениях тех записей, мнемокоды которых строго соответствуют следующему перечню: «ИК.Вид права/обременения», «ИК.Номер документа права/обременения», «ИК.Дата документа права/обременения», «ИК.Учетный номер объекта капвложений».
При заполнении граф 1-4 таблицы «3. Краткая индивидуальная характеристика объекта» учитывается значение параметра печати регистра «Заполнять признак, характеризующий объект, из характеристики объекта ИК»:
При установлении данного параметра информация в эти графы попадает одной строкой на основании данных поля «Характеристика» вкладки «Характеристики» Инвентарной карточки как в примере на скрине:
Графа 2 «Признак изменения», при этом, заполняется значением «0».
При не установлении данного параметра информация в эти графы попадает несколькими строками на основании данных подраздела «Дополнительные характеристики» Инвентарной карточки:
Для этого мнемокоды записей данных характеристик должны начинаться символами «ИК.ПризнОбъекта.». Графа 3 «Наименование» заполняется на основании поля «Наименование» соответствующей характеристики:
Графа 2 «Признак изменения», при этом, заполняется значением поля «Примечание» спецификации соответствующей характеристики Инвентарной карточки.
Заполнение граф таблицы «7. Сведения об ограничении (обременении) объекта (части)» на данный момент не реализовано.
При формировании печатной формы регистра в параметрах печати необходимо указать лицо, ответственное за его формирование и, при необходимости, дату формирования Инвентарной карточки:
Согласно положениям приказа Минфина № 61н и Методическим рекомендациям из письма Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 формирование Инвентарной карточки (ф.0509215) осуществляется следующими бизнес-процессами:
процесс формирования Инвентарной карточки (ф.0509215) первоначальное;
процесс формирования Инвентарной карточки (ф.0509215) по требованию;
процесс формирования Инвентарной карточки (ф.0509215) при закрытии.
При формировании Инвентарной карточки (ф.0509215) по бизнес-процессу «первоначальное» в параметрах формирования отчета дата формирования в поле «Дата формирования карточки» не указывается.
При формировании Инвентарной карточки (ф.0509215) по бизнес-процессу «по требованию» в поле «Дата формирования карточки» нужно указать дату, по состоянию на которую требуется раскрыть информацию в отчете. В этом случае в отчете отразятся актуальные сведения на указанную дату на основании операций истории операций Инвентарной карточки, совершенных до даты формирования «по требованию».
Перед формированием Инвентарной карточки (ф.0509215) по бизнес-процессу «при закрытии» над Инвентарной карточкой индивидуального учета предварительно необходимо выполнить операцию Списание. Дата формирования в параметрах печати отчета в этом случае не указывается.
При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:
Подписание ПЭП ЭД.
Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.
Для печати регистра с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Инвентарная карточка учета НФА, 0509215 и 0509216 (61н)».
Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф.0509215) подписывается:
Вид подписи | Где | Кем |
ПЭП ЭД | Ответственный исполнитель бухгалтерской службы | ответственным исполнителем |
Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф.0509216) применяется для учета группы однородных объектов основных средств стоимостью свыше 10 000 рублей, относящихся к движимому имуществу, прав пользования нематериальными активами, признаваемых инвентарными объектами нефинансовых активов (далее - группа объектов имущества), имеющих одно и то же назначение, технические характеристики и принятых к учету единовременно по одной балансовой (остаточной) стоимости.
Для объектов библиотечных фондов стоимостью до 100 000 рублей включительно открывается одна Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216). Учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.
Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф.0509216) приведены в письме Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения".
Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов заполняется ответственным исполнителем в разделе Учет ⇒ Инвентарная картотека ⇒ По карточкам.
Общий порядок её добавления аналогичен порядку добавления Инвентарной карточки при ведении регистра бухгалтерского учета Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф.0509215) (см. п.3.5. данных методических рекомендаций). Подраздел «Состав групповой карточки» заполняется аналогично заполнению данного подраздела Инвентарной карточки при ведении регистра бухгалтерского учета Инвентарная карточка группового учета (ф.0504032), установленного приказом Минфина № 52н.
Порядок формирования печатной формы данного учетного регистра почти полностью аналогичен порядку формирования печатной формы Инвентарной карточки (ф.0509215), описанному в п.3.5. данных методических рекомендаций.
При заполнении характеристик таблицы «3. Краткая индивидуальная характеристика объекта» графа 4 «Тип» всегда заполняется значением «Г».
Отличительной особенностью формирования регистра Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф.0509216) по бизнес-процессу «при закрытии» является то, что перед его формированием над объектами состава Инвентарной карточки группового учета необходимо выполнить одну из операций, приводящих к обнулению количества и суммы такой Инвентарной карточки, например: Списание, Внутреннее перемещение, Передача в эксплуатацию, и т.п.
При формировании данного документа предусмотрены такие типовые операции, как:
Подписание ПЭП ЭД.
Порядок выполнения типовых операций описан в 1-м разделе данных методических рекомендаций.
Для печати регистра с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Инвентарная карточка учета НФА, 0509215 и 0509216 (61н)».
Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф.0509216) подписывается:
Вид подписи | Где | Кем |
ПЭП ЭД | Ответственный исполнитель бухгалтерской службы | ответственным исполнителем |
